Risiko pajak: jenis, faktor, konsekuensi, analisis, dan pengoptimalan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Dalam proses berbisnis, para wirausahawan seringkali menghadapi berbagai macam risiko, yang seringkali menjadi sandaran kesuksesan bisnis. Strategi semacam itu mungkin dapat dibenarkan, karena kondisi persaingan yang ketat membutuhkan pengenalan ide dan teknologi baru secara tepat waktu. Ketika memutuskan untuk mengambil langkah seperti itu, seorang wirausahawan harus menilai tingkat risiko secara memadai dan mampu mengelolanya.

Sifat terjadinya risiko

Konsep risiko pajak seperti itu dapat dilihat dari dua posisi: pengusaha dan inspektorat pajak. Di satu sisi, pedagang mungkin menemukan diri mereka dalam situasi sulit yang disebabkan oleh kenaikan tarif pajak atau pengurangan manfaat tertentu, dan di sisi lain, otoritas pengatur berisiko tidak menerima jumlah yang diperlukan untuk anggaran karena pengetatan aturan. rezim dan perubahan kebijakan pajak.

Banyak faktor risiko pajak yang dipelajari pengusaha untuk ditentukan sebelumnya. Tentangsituasi yang tidak terduga muncul dalam banyak kasus karena ketidakpastian atau pengetahuan hukum yang tidak memadai. Kemampuan untuk menghitung situasi dengan benar beberapa langkah ke depan secara signifikan mengurangi konsekuensi dan memungkinkan Anda untuk melindungi diri dari masalah sebelumnya.

Langkah pertama menuju manajemen risiko

Cukup sering, pedagang Rusia tidak memperhatikan sistem pajak, akibatnya taktik bisnis yang direncanakan ternyata tidak menguntungkan karena pemotongan pajak yang berlebihan. Sangat mengecewakan menemukan gangguan seperti itu setelah transaksi, dan otoritas pajak sendiri dapat melaporkan konsekuensi negatifnya.

Tentu saja, dalam situasi seperti itu, mereka mulai mencari siapa yang harus disalahkan atas situasi saat ini, dan berpikir tentang bagaimana memperbaiki konsekuensi dari risiko pajak sekarang. Jawabannya dalam situasi ini sudah jelas. Daripada menyalahkan akuntan, direktur keuangan atau konsultan pajak atas kesalahan perhitungan atau berharap konsekuensinya tidak terlalu signifikan, hal terbaik yang harus dilakukan adalah belajar bagaimana mengelola risiko. Tetapi untuk ini, Anda perlu memahami dengan benar sifat munculnya situasi kritis, serta skalanya.

Bagaimana tidak melewatkan momen terjadinya risiko pajak

Anehnya, penyebab masalah perlu dicari bukan pada saat risiko pajak menyebabkan munculnya tunggakan pembayaran, tetapi jauh lebih awal, ketika kesepakatan sedang dikembangkan. Saat menggunakan hakperencanaan pajak dalam 90% kasus dapat menghindari konsekuensi negatif. Kebijakan bisnis yang agresif berdasarkan penghapusan persaingan dengan cara apa pun tidak sesuai dengan pengurangan beban pajak yang rasional.

Struktur bisnis modern dirancang sedemikian rupa sehingga dalam proses aktivitas keuangan, beberapa menimbulkan risiko, sementara yang lain mengantisipasinya. Perusahaan yang baru mulai mengembangkan bisnis mereka harus paling aktif menghubungi pengontrol kewajiban pajak. Namun dalam praktiknya, partai-partai semacam itu lebih memilih untuk tetap berada di kutub yang berbeda. Misalnya, situasi yang tidak biasa ketika seorang akuntan belajar tentang transaksi yang diselesaikan cukup terlambat, dan tidak mungkin untuk mengubah apa pun. Sehubungan dengan situasi ini, banyak perusahaan terkemuka membuat divisi struktural khusus yang diperlukan untuk menghitung semua kemungkinan risiko pajak.

Jenis Risiko Pajak dan Penyebabnya

Jika kita mempertimbangkan konsekuensi negatif dalam hal kejadiannya, maka risikonya dapat dibagi menjadi beberapa kelompok.

Undang-undang Rusia cukup sering memiliki interpretasi yang ambigu, yang digunakan oleh beberapa pengusaha. Dalam mengejar keuntungan, para pemimpin bisnis mencoba untuk memiringkan esensi dari dokumen peraturan kontroversial untuk kepentingan mereka, dan karena itu mereka secara otomatis jatuh ke dalam zona risiko, ketika mereka mencoba untuk mengurangi beban pajak. Dalam situasi seperti itu, sangat diperlukan kehati-hatian dan pengetahuan yang baik tentang kerangka peraturan.

Sangat memalukan ketika risiko pajak datangkarena inkonsistensi dalam manajemen. Struktur akuntansi dan manajer tidak memiliki kesempatan untuk mendiskusikan transaksi yang direncanakan sebelumnya, akibatnya seluruh bisnis menderita.

Penafsiran yang ambigu atas pelanggaran hukum dan dokumenter

Risiko konsekuensi pajak negatif kemungkinan besar terjadi ketika memasuki hubungan kontrak yang tidak biasa, yang mekanisme keuangannya tidak sepenuhnya dipikirkan.

Risiko pajak keuangan sering kali muncul karena kualitas dokumentasi yang buruk atau ketiadaannya. Menurut statistik, sebagian besar pembayaran pajak tambahan muncul karena kurangnya kertas konfirmasi transaksi. Hal ini disebabkan oleh kenyataan bahwa para pemimpin, setelah menerima uang, tidak mementingkan desain penampilan mereka.

Portofolio dan risiko eksternal

Yang disebut risiko portofolio membawa bahaya tersembunyi, terutama jika perusahaan memiliki jaringan cabang atau anak perusahaan yang besar. Situasi dapat menjadi mengancam ketika risiko individu bergabung menjadi satu. Sepintas, situasi negatif yang berkembang di satu cabang mungkin tampak sepele, tetapi ketika masalah seperti itu mulai menyebar, menjadi cukup sulit bagi perusahaan untuk menetralisir konsekuensinya.

Perubahan undang-undang perpajakan, litigasi, pergantian kepemimpinan - semua fakta ini terkait dengan risiko eksternal. Keunikan perpajakan regional dapat memperburuk situasi, karena di negara kitabeberapa tarif pajak ditetapkan secara lokal. Dan jika perusahaan melakukan perdagangan luar negeri, maka dalam hal ini akuntansi pajak menjadi lebih rumit.

Siapa yang harus mengelola risiko

Tidak ada keraguan bahwa risiko dapat dan harus dikelola. Untuk menemukan solusi yang tepat dan jalan keluar dari krisis dalam bisnis modern, perusahaan konsultan profesional sedang dibuat. Untuk mengelola risiko pajak, ada beberapa teknik dan metode yang memungkinkan Anda untuk memprediksi kemungkinan kejadian yang tidak diinginkan.

Aktivitas ekonomi di bidang manajemen risiko cukup spesifik dan membutuhkan pengetahuan yang mendalam tentang perpajakan, hukum perdata dan pidana dari para profesional. Tujuan utama dalam memecahkan masalah perpajakan adalah untuk menemukan kombinasi pendapatan yang optimal dan kemungkinan risiko. Formula ini sangat penting ketika melaksanakan proyek yang sangat menguntungkan, karena diketahui bahwa semakin tinggi pendapatan, semakin besar risikonya.

Aturan risiko emas

Seperti di area lain, manajemen risiko tunduk pada aturan tertentu, kepatuhan yang mengarah pada hasil positif:

• Anda tidak dapat mengambil risiko banyak untuk keuntungan yang relatif kecil.
• Selalu jelas tentang konsekuensi dari tindakan Anda.
• Dalam bisnis, Anda tidak boleh bertaruh lebih dari yang Anda miliki.

Konstanta ekonomi ini cukup untuk menjaga bisnis dalam batas risiko yang dapat diterima. Kepatuhan terhadap prinsip-prinsip tersebut memunculkan metode utama untuk mencegah situasi berisiko. Dengan kata lain, risiko dapat dihindari, diterima atau dikurangi.

Penghindaran risiko adalah teknik yang disukai. Ini didasarkan pada penolakan total untuk menyelesaikan transaksi jika terjadi konsekuensi negatif. Tetapi mengabaikan model bisnis yang direncanakan juga berarti kehilangan keuntungan. Jadi, tidak termasuk risiko pajak, Anda harus sepadan dengan kerugian lainnya. Selain itu, penolakan terhadap satu bisnis yang berisiko dapat menyebabkan rantai konsekuensi negatif lainnya.

Penerimaan konsekuensi pajak bisa penuh atau sebagian. Dalam hal ini, pengusaha wajib menanggung dengan hartanya sendiri atas segala akibat yang timbul sebagai akibat dari pelaksanaan suatu operasi tertentu.

Mengurangi risiko pajak adalah cara yang paling memakan waktu dan sekaligus efektif untuk mengatasi situasi ekonomi yang sulit.

Penghindaran pajak

Di negara kita, penghindaran pajak adalah tindakan ilegal, yang memberikan berbagai hukuman. Konsekuensi dari penghindaran pajak yang disengaja dapat dibagi menjadi pidana dan non-pidana.

Pelanggaran pajak dan hukum hukum, akuntansi yang salah, meremehkan nilai sebenarnya dari barang, kesalahan aritmatika yang dibuat saat menghitung pajak, adalah tindakan non-pidana tergantung pada jumlah kejahatan.

Metode penghindaran pajak,mengarah pada hasil yang membawa malapetaka

Pemimpin di antara semua skema penghindaran pajak ilegal adalah implementasi tersembunyi.

Ini adalah metode kriminal yang paling sederhana, dan pada saat yang sama, berdasarkan tidak memposting sebagian dari hasil ke akun akuntansi dan pajak. Penyembunyian pendapatan dapat dilakukan dengan melanggar mode penggunaan mesin kasir, refleksi pembayaran kontraktual yang tidak dapat diandalkan dan melebihi batas penyelesaian timbal balik tunai antara badan hukum. Saat menggunakan metode ini, akuntansi pajak dilakukan dengan pembukuan berpasangan, di mana data yang salah dimasukkan dengan sengaja.

Sesuai dengan hukum pidana, "optimasi" pajak seperti itu, tergantung pada jumlah kerusakan yang ditimbulkan, dapat dihukum dengan perampasan kesempatan untuk melakukan kegiatan komersial tertentu. Selain itu, pelaku dapat ditangkap hingga enam bulan dan dipenjara hingga tiga tahun.

Optimasi pajak legal

Optimasi hukum perpajakan didasarkan pada prinsip-prinsip tertentu yang diamati dalam hubungan antara pedagang dan otoritas pengatur:

• Pajak harus dibayar sesuai dengan undang-undang yang berlaku.
• Akrual harus dibayar selambat-lambatnya pada hari terakhir dari tanggal jatuh tempo.
• Organisasi berhak mengenakan pajak minimum tanpa melanggar hukum.

Optimalisasi hukum pembayaran pajak harus dipisahkan dari penghindaran yang disengaja. Agar tidak melewati garis ini, perusahaan harus memilikiperencanaan dan pengendalian profesional yang terorganisir. Risiko pajak dari suatu perjanjian yang dibuat dengan mitra harus dinilai dan dioptimalkan secara tepat waktu. Setiap pemimpin harus menyadari dengan baik tingkat tanggung jawab yang akan diberikan kepadanya jika terjadi pelanggaran hukum.