Berapa pajak penghasilan pribadi dihitung dari gaji: prosedur perhitungan, kondisi akrual

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Memenuhi tugas di tempat kerja, setiap spesialis mengharapkan untuk menerima imbalan finansial sebagai imbalannya. Dengan kata lain, upah. Dari sudut pandang undang-undang Federasi Rusia, ini adalah keuntungan, yang harus dikenakan pajak tanpa gagal. Itu dibayar oleh badan hukum dan individu. Karena kita berbicara tentang karyawan, undang-undang mengatur pembayaran wajib pajak penghasilan pribadi untuk mereka.

Fitur

Perlu dicatat segera bahwa pajak penghasilan pribadi seharusnya dibayarkan tidak hanya dari upah, tetapi juga dari semua penghasilan lain yang diterima seseorang. Namun, dalam artikel ini, kami hanya tertarik pada ukuran potongan untuk karyawan, karena topik ini memiliki beberapa fitur.

Jadi, jika Anda secara resmi bekerja di organisasi mana pun, Anda tidak perlu mengajukan pernyataan secara pribadi. Hal ini disebabkan oleh kenyataan bahwa fungsi agen pajak untuk karyawan dilakukan oleh majikan mereka sendiri. Tanggung jawabnya termasuk menghitung jumlah kontribusi wajib dengan transfer berikutnya ke APBN.

Akuntan organisasi harus tahu berapa pajak penghasilan pribadi yang dihitung dari gaji. Ini akan memungkinkan Anda untuk melakukan perhitungan dengan benar dan di masa depan tidak mengalami kesulitan dengan perwakilan dari layanan pajak.

Dari pendapatan apa yang dibayarkan?

Fakta yang menarik adalah bahwa individu yang bekerja diharuskan membayar pajak penghasilan pribadi tidak hanya atas upah, tetapi juga atas beberapa penghasilan lain:

• Pembayaran liburan, serta tunjangan yang dibayarkan sehubungan dengan cacat sementara.
• Penghargaan.
• Hadiah tunai jika harga yang ditetapkan melebihi empat ribu rubel.

Prosedur Perhitungan

Mengetahui berapa pajak penghasilan pribadi dihitung dari gaji, tidak sulit untuk membuat perhitungan. Seluruh algoritme sangat sederhana dan hanya mencakup dua komponen:

• Menentukan basis pajak. Ini adalah jumlah total pendapatan seseorang, dari mana pajak penghasilan pribadi dihitung. Perlu dicatat bahwa upah yang diperoleh oleh majikan mungkin tidak sepenuhnya dikenakan pajak, tetapi dapat dikurangi dengan pemotongan yang harus dibayar oleh individu tersebut. Namun, ini adalah masalah yang terpisah.
• Pilihan taruhan. Sederhananya, Anda perlu tahu berapa pajak penghasilan pribadi yang dihitung dari gaji dalam kasus tertentu. Karena tarif padamungkin berbeda dalam kondisi tertentu. Bahkan jika karyawan bekerja di organisasi yang sama.

Kondisi akun

Jadi, mungkin kita sampai pada pertanyaan yang paling penting. Berapa pajak penghasilan pribadi yang dihitung dari upah?

Jangan naif untuk berasumsi bahwa benar-benar semua karyawan memiliki tingkat universal tiga belas persen. Ada beberapa kondisi penting untuk meningkatkannya.

Berapa pajak penghasilan pribadi dihitung dari upah tergantung pada tempat tinggal. Mari kita cari tahu apa yang ada di baliknya.

Jika selama dua belas bulan terakhir seseorang telah tiba di Federasi Rusia setidaknya selama 183 hari, ia disebut penduduk dan tarifnya ditetapkan tiga belas persen. Perlu dicatat bahwa periode 183 hari juga termasuk ketidakhadiran karena alasan pengobatan atau pendidikan di luar Federasi Rusia.

Berapa pajak penghasilan pribadi yang dihitung dari gaji jika seseorang tidak memenuhi persyaratan ini? Ini, harus saya katakan, adalah masalah yang terpisah.

Jika seseorang tinggal di wilayah Federasi Rusia selama kurang dari 183 hari dalam waktu dua belas bulan, ia disebut bukan penduduk. Untuk warga negara seperti itu, undang-undang menetapkan tingkat peningkatan 30%

Kondisi penting dalam hal ini dapat disebut fakta bahwa fakta tempat tinggal dihitung tergantung pada tanggal penghitungan pajak penghasilan pribadi. Saat mengubah status, tarif pajak untuk individu juga harusdisesuaikan.

Pengecualian

Jadi, sekarang Anda tahu berapa pajak penghasilan pribadi yang dihitung dari gaji penduduk dan bukan penduduk Federasi Rusia. Namun, undang-undang juga memberikan beberapa pengecualian untuk yang terakhir.

Ada empat kategori bukan penduduk yang dikenakan pajak penghasilan pribadi sebesar tiga belas persen. Ini termasuk spesialis berkualifikasi tinggi, warga negara dari negara EAEU, spesialis yang bekerja berdasarkan paten, pengungsi.

Rumus menghitung pajak penghasilan pribadi

Sekarang Anda tahu tarif yang berlaku untuk individu yang berbeda di Federasi Rusia. Dengan demikian, Anda tidak akan salah dalam menghitung pajak penghasilan.

Jadi, rumus menghitung pajak penghasilan pribadi sangat sederhana: NBS.

Sesuai dengan rumus di atas, Anda perlu mengalikan basis kena pajak dan tarif yang ditetapkan oleh undang-undang untuk orang tertentu.

Jika Anda sudah tahu berapa pajak penghasilan pribadi yang dihitung dari upah, maka pertanyaan tentang menghitung dasar kena pajak tetap terbuka. Mari kita lihat lebih detail agar di kemudian hari perhitungannya tidak membuat Anda kesulitan atau kesulitan.

Bagaimana basis pajak dihitung

Untuk memperjelas indikator ini, akuntan menggunakan rumus sederhana:

D – V.

Menurut rumus di atas, Anda perlu mengetahui dua indikator.

D adalah jumlah pendapatan yang diperolehkaryawan dan tunduk pada tarif yang ditetapkan sesuai dengan hukum. Ingat bahwa untuk bukan penduduk 30%, untuk penduduk - tiga belas.

B - mewakili jumlah potongan yang dapat digunakan warga. Misalnya, sosial, properti, dll. Ini adalah topik yang cukup luas. Misalnya, jika ada anak di bawah umur, basis kena pajak dikurangi seribu empat ratus rubel.

Jadi, sekarang Anda tahu berapa pajak penghasilan pribadi yang dihitung dari gaji dan bagaimana cara menghitungnya. Ini akan memungkinkan karyawan untuk memastikan bahwa departemen akuntansi melakukan pemotongan anggaran negara dengan benar.

Contoh

Tidak cukup hanya mengetahui aspek teoritis dari pertanyaan, berapa pajak penghasilan pribadi dihitung dari gaji. Anda juga disarankan untuk membiasakan diri dengan contoh perhitungan seperti itu.

Jadi, mari kita asumsikan bahwa gaji penduduk Federasi Rusia adalah sepuluh ribu rubel, dan dia tidak berhak atas pengurangan pajak apa pun sesuai dengan undang-undang saat ini.

Basis kena pajak dalam hal ini adalah sepuluh ribu rubel, dan tarif yang berlaku untuk penduduk adalah tiga belas persen.

Total, dalam contoh kita, pajak penghasilan pribadi akan menjadi 1.300 rubel.

Dan jika karyawan yang sama memiliki dua anak di bawah umur, basis kena pajak yang sama akan dikurangi 2.800 rubel. Artinya, pajak penghasilan pribadi akan dikenakan dalam jumlah 7.200 rubel. Dalam hal ini, jumlah pajak yang ditransfer ke anggaran negara adalahsedikit lebih rendah dan akan berjumlah 936 rubel.

Seperti yang Anda ingat, untuk non-penduduk ada tingkat berbeda yang ditetapkan oleh hukum Rusia pada tingkat tiga puluh persen. Oleh karena itu, dengan tingkat pendapatan yang sama seperti pada contoh di atas, pajak penghasilan pribadi akan berjumlah 3.000 rubel.

Jangka waktu pembayaran

Undang-undang ini tidak hanya menetapkan jumlah pajak penghasilan pribadi, tetapi juga periode transfer ke anggaran negara.

Misalnya, jika seorang karyawan dibayar remunerasi untuk pelaksanaan tugas, pajak penghasilan pribadi harus dibayar pada hari berikutnya setelah tanggal penyelesaian.

Dari liburan dan cuti sakit, pemotongan diperbolehkan pada hari kerja terakhir bulan di mana pembayaran yang sesuai dilakukan.

Kesulitan khusus mungkin timbul ketika membayar pajak penghasilan pribadi dari liburan dan cuti sakit. Mari kita perjelas nuansa ini.

Jadi, jika seorang karyawan pergi berlibur pada bulan Januari dan kembali pada bulan Februari, pajak tersebut ditransfer pada hari kerja terakhir bulan Januari. Karena pada bulan inilah transfer dana ke karyawan dilakukan.

Menyimpulkan

Setelah membaca artikel ini, Anda seharusnya menemukan pertanyaan penting mengenai pemotongan pajak penghasilan pribadi dari upah. Ini tidak hanya berlaku untuk tingkat bunga yang ditetapkan untuk penduduk dan bukan penduduk Federasi Rusia. Mari kita ingatkan pembaca tentang satu fitur yang membuat penasaran. Terlepas dari kenyataan bahwa pajak penghasilan pribadi dari upah dipotong dari pendapatan karyawan, negara membebankan kewajiban untuk mentransfer dana ke anggaran negara kepada pemberi kerja.

Penting lainnyakekhasannya adalah bahwa pajak penghasilan pribadi dibebankan tidak hanya atas upah, tetapi juga atas penghasilan lain dari karyawan yang dibayarkan oleh majikan. Misalnya, ini berlaku untuk bonus, pembayaran liburan, cuti sakit, dll. Tarifnya sama dengan gaji.

Individu memiliki hak yang dijamin secara hukum untuk membayar pajak penghasilan pribadi bukan atas seluruh jumlah penghasilan yang diterima, tetapi untuk menguranginya dengan jumlah pengurangan pajak. Ini mengurangi jumlah pajak yang dibayarkan.