Piutang Diragukan adalah Konsep, jenis, aturan penghapusan umum

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Sebagai bagian dari menjalankan bisnis, perusahaan seringkali harus berurusan dengan transaksi yang berkaitan dengan munculnya piutang. Kehadiran sejumlah besar nuansa dan kehalusan, karena kekhasan mengenali masalah kecil ini dan mencerminkannya dalam dokumen, seringkali dapat menimbulkan pertanyaan dari akuntan dan pengguna pelaporan. Namun, masalah ini tidak akan menimbulkan kesulitan besar jika kita mempertimbangkan secara rinci semua fitur yang terkait dengan pengakuan dan refleksi utang dalam kerangka akuntansi. Artikel ini dikhususkan untuk aspek-aspek ini.

Apa itu piutang dan kapan timbul?

Dalam kegiatan bisnis perusahaan, sering kali perlu berinteraksi dengan pelanggan yang membeli produk dan layanannya, dan pemasok yang menyediakan bahan dan komponen dengan biaya tertentu. DZ (piutang)terjadi selama interaksi ini dalam kasus berikut:

• Perusahaan telah mentransfer barang ke pelanggan, tetapi belum menerima hasil dari barang tersebut. Diasumsikan bahwa pelanggan akan membayar barangnya nanti.
• Perusahaan telah membayar materi, tetapi belum menerimanya. Pemasok diharapkan mengirimkan bahan di kemudian hari.

Artinya, kita dapat mengatakan bahwa jika sebuah perusahaan memiliki PD, maka ada entitas ekonomi yang berhutang sesuatu. Piutang usaha tidak boleh disamakan dengan utang usaha. Fakta bahwa perusahaan memiliki yang terakhir berarti bahwa ada entitas ekonomi yang menjadi hutang perusahaan ini. Namun, piutang dari satu perusahaan seringkali merupakan hutang dari perusahaan lain.

Dampak piutang pada bisnis

Dampak memiliki piutang dalam menjalankan bisnis masih kontroversial. Di satu sisi, ini memungkinkan Anda untuk memperluas peluang bisnis secara signifikan. Entitas yang berinteraksi dengan perusahaan tidak selalu memiliki cukup dana untuk membayar penuh barang dan jasa. Maka DM adalah salah satu dari sedikit cara yang memungkinkan interaksi.

Namun, harus diingat bahwa piutang adalah nilai barang yang dijual tetapi tidak dibayar, atau bahan yang dibeli tetapi tidak diterima untuk digunakan. Dengan demikian, selalu menyebabkan pengalihan dana dari peredaran, mematikan sementara mereka. Oleh karena itu, jika volume piutangterlalu besar, tidak berkontribusi pada pengembangan bisnis, tetapi sebaliknya, menghambat ekspansi. Selain itu, selalu ada risiko bahwa utang tidak akan dikembalikan, yang mau tidak mau menyebabkan kerugian finansial dan bahkan dapat menyebabkan kebangkrutan perusahaan. Untuk alasan ini, toleransi utang harus didekati dengan sangat hati-hati, dengan hati-hati menimbang semua risiko dan manfaat yang mungkin didapat.

Piutang usaha dalam laporan perusahaan

Jumlah piutang dapat diketahui dengan melihat neraca perusahaan. Itu terletak di aset lancar neraca. Kategori ini disajikan tanpa cadangan piutang ragu-ragu, yaitu tanpa tambahan dana yang secara teoritis tidak dapat diperoleh kembali dari debitur.

Penjualan hutang perusahaan dan likuiditas perusahaan

Elemen bagian kedua dari neraca disusun menurut peningkatan tingkat likuiditasnya. Konsep ini dipahami sebagai kemampuannya untuk berubah menjadi uang dalam waktu yang relatif singkat. Bagian neraca yang paling tidak likuid adalah persediaan, karena menjualnya adalah tugas yang paling sulit. Menjual DZ juga bukan tugas yang mudah, tetapi tugas yang layak. Probabilitas penjualan utang yang berhasil tergantung pada kondisinya: jangka waktu, keandalan debitur, dan sebagainya. Ada banyak kasus penjualan remote control dengan harga lebih murah, karena kurangnya permintaan atau tenggat waktu yang ketat.

Hutang diragukan

Piutang yang diragukan adalah jumlah yang mungkin tidak akan pernah dikembalikan oleh perusahaan. Untukagar dapat diakui sebagai diragukan, harus memenuhi ketentuan sebagai berikut:

• Utang muncul dalam kegiatan operasi, yaitu salah satu tujuan langsung dari keberadaan perusahaan.
• Utang tidak dikembalikan dalam jangka waktu yang ditentukan dalam kontrak. Jika tidak ada istilah di dalamnya, maka untuk menentukannya perlu mengacu pada undang-undang, peraturan, dan sumber hukum resmi lainnya.
• Tidak boleh ada gadai atau penjamin sehubungan dengan utang, karena jika tidak, dapat dituntut dari orang lain yang menjadi penanggung, atau diperoleh dengan menjual barang gadai.

Penting untuk diingat bahwa PD diragukan jika memenuhi ketiga syarat ini. Akuntansi piutang ragu-ragu ditandai dengan adanya beberapa fitur yang membedakannya dari akuntansi sederhana.

Adanya masalah seperti itu bukan berarti dana hilang selamanya. Piutang diragukan adalah suatu jumlah yang penagihannya masih nyata. Benar, ini sangat jarang terjadi, tetapi jika Anda bertindak cepat dan dalam kerangka hukum, maka semuanya bisa menjadi sangat menguntungkan. Piutang piutang ragu-ragu dihapuskan dalam hal pelunasannya.

Piutang buruk

Piutang yang meragukan tidak boleh disamakan dengan piutang tak tertagih. Yang terakhir hampir tidak mungkin untuk kembali. Agar suatu utang dianggap tidak dapat ditagih,salah satu dari kondisi ini terpenuhi:

• Perusahaan tidak dapat pergi ke pengadilan untuk memulihkan jumlah dari debitur karena alasan hukum.
• Perusahaan debitur dilikuidasi. Dalam hal ini tidak ada entitas ekonomi yang dapat mengembalikan hutang tersebut, sehingga penagihannya tidak dapat dilakukan dengan cara apapun.

Kedua syarat ini ekuivalen, dan untuk mengakui hutang tidak dapat ditagih, cukup memenuhi setidaknya satu syarat.

Piutang diragukan di neraca

Mari kita pertimbangkan beberapa fitur akuntansi dari fenomena ini. Bagian piutang ragu-ragu mempengaruhi nilai totalnya. Jadi, jika perusahaan gagal mengenali fakta keragu-raguan, maka seluruh hutang dicerminkan sebagai piutang. Jika semuanya sepenuhnya sesuai dengan persyaratan yang ditentukan sebelumnya dalam artikel, maka cadangan piutang ragu-ragu diperhitungkan dalam kewajiban. Ketentuan ini mengurangi jumlah yang ditunjukkan pada bagian 2 dari neraca perusahaan.

Piutang yang diragukan dihapuskan dengan mengorbankan jumlah cadangan, jika, tentu saja, itu dibuat sebagai bagian dari kebijakan akuntansi. Jika jumlah kewajiban lebih besar dari jumlah penyisihan, maka selisihnya dihapuskan ke beban perusahaan, mengurangi jumlah pajak penghasilan dan, oleh karena itu, meningkatkan jumlah laba bersih.

Mengapa perlu cadangan untuk utang yang diragukan?

Cadangan ini diperlukan jika ada alasan serius untuk meyakini bahwa utang tidak akan dibayar tepat waktu. Piutang yang diragukanhutang adalah faktor yang dapat membahayakan kesejahteraan finansial perusahaan, dan untuk mengurangi dampaknya terhadap bisnis, cadangan di atas ada.

Skema kerjanya adalah sebagai berikut: pertama, perusahaan harus menunjukkan dalam kebijakan akuntansi fakta pembuatan cadangan. Berdasarkan data akuntansi untuk piutang ragu-ragu, organisasi menghitung jumlah penyisihan. Kemudian dipotong dari laba, sehingga mengurangi pembayaran pajak dan meningkatkan pendapatan bersih.

Fitur pembuatan

Bagaimana cara membuat penyisihan piutang ragu-ragu? Nilainya tergantung pada berapa lama utang itu jatuh tempo. Menetapkan tenggat waktu ini adalah keputusan negara yang cukup masuk akal, karena piutang ragu-ragu adalah utang yang tidak dikembalikan tepat waktu, dan, tentu saja, kemungkinan pengembalian kewajiban, penundaannya 10-15 hari, jauh lebih besar. lebih tinggi daripada jika kali ini enam bulan atau satu tahun. Oleh karena itu, karena perbedaan dalam kemungkinan pembayaran kembali utang, ada juga perbedaan dalam volume cadangan yang diakui.

Jadi, jika pihak lawan tidak melunasi utangnya dalam jangka waktu satu sampai dengan 45 hari, piutang ini tidak dapat diakui diragukan, karena jangka waktu tersebut terlalu singkat. Melakukan bisnis tidak selalu dapat diprediksi, mungkin pihak lawan tidak mengembalikan hutang karena adanya kesenjangan kas yang tidak terduga, masing-masing, untuk alasan ini, jenis hutang seperti itu tidak diakui sebagai diragukan, tidakmenambah jumlah cadangan dan tidak mengurangi jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan

Jika jangka waktu utang adalah 45 sampai 90 hari, maka diakui sebesar 50% dari jumlah total, meningkatkan jumlah penyisihan dengan jumlah ini.

Piutang lebih dari 90 hari diakui secara penuh.

Proses inventarisasi utang dan kepentingannya

Penetapan syarat-syarat di atas terjadi dalam proses inventarisasi piutang ragu-ragu. Setelah transaksi ini, cadangan disesuaikan sebagai berikut:

• Jika pihak lawan melunasi hutang yang sebelumnya dianggap meragukan, maka jumlah kewajiban dipulihkan, masing-masing, volume cadangan dikurangi dengan jumlah ini. Selain itu, perusahaan akan diwajibkan untuk membayar pajak penghasilan yang dasar besarnya adalah jumlah utang yang diterima.
• Jika pihak lawan tidak mengembalikan utang, maka nilainya dihapuskan sepenuhnya dari cadangan. Jika dibentuk, maka perseroan tidak berhak menghapus utang dengan biaya lain.

Manajemen Piutang

Pembentukan cadangan sering digunakan, tetapi jauh dari satu-satunya alat untuk mengelola piutang. Tujuan utama dari proses ini adalah untuk mengurangi waktu pembayaran utang dan mengurangi kemungkinan kerugian karena ketidakjujuran pihak lawan. Namun, ada cara lain untuk mencapai tujuan ini.

Jadi, jika DZharus diubah menjadi uang tunai, itu bisa dijual. Benar, dalam hal ini, ada kemungkinan kerugian.

Selain itu, dimungkinkan untuk memberikan persyaratan interaksi preferensial bagi pemasok dan pelanggan yang menyelesaikan akun dengan perusahaan segera atau sesegera mungkin. Ketentuan tersebut dapat berupa diskon, pengurangan komisi, dan sebagainya.

Selain itu, saat ini ada peluang untuk memeriksa integritas debitur dengan bantuan layanan khusus, yang juga dapat secara signifikan mengurangi kemungkinan kerugian ekonomi. Ada faktor keandalan rekanan khusus yang disusun berdasarkan survei pemasoknya.

DZ adalah alat unik yang memungkinkan perusahaan untuk melakukan interaksi antar perusahaan, serta kerjasama dengan klien, bahkan jika rekanan tidak memiliki jumlah dana yang cukup untuk mengimplementasikan berbagai operasi bisnis.