Pajak apa yang dibayar perusahaan di Rusia?

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Organisasi yang berbisnis di Rusia harus membayar pajak. Kisaran seperti itu, yang disediakan oleh undang-undang Rusia, adalah yang terluas. Perusahaan yang beroperasi di Federasi Rusia dapat beroperasi di bawah rezim pajak yang berbeda dan dikenakan transfer biaya dengan tarif yang berbeda. Apa spesifik pembayaran yang harus ditransfer oleh pengusaha Rusia ke negara?

Penetapan pajak

Sebelum mempertimbangkan pajak yang dibayarkan oleh perusahaan di Federasi Rusia, mari kita pertimbangkan esensi dari istilah yang sesuai. Apa konsep teoretis yang paling populer terkait dengan masalah ini?

Menurut banyak pakar Rusia, sah untuk memahami pajak sebagai kontribusi wajib untuk anggaran negara atau lembaga sistem anggaran, yang disediakan oleh ketentuan undang-undang tertentu, dibayar oleh warga negara, organisasi atau entitas lain. Pajak terdiri dari komponen utama berikut:

• objek perpajakan (bisa berupa aset atau penghasilan);
• basis pajak (indikator yang mencerminkan nilai objek pajak);
• rate (persentase basis,membentuk jumlah pemotongan anggaran yang sebenarnya).

Definisi perusahaan

Tugas kami berikutnya, sebelum mempertimbangkan pajak yang dibayarkan oleh perusahaan di Rusia, adalah menentukan esensi dari istilah lain yang menjadi subjek penelitian kami. Sebuah "perusahaan" paling sering dipahami sebagai badan hukum - sebuah organisasi yang terdaftar oleh negara. Dapat dicatat bahwa di Rusia konsep ini juga dapat dikaitkan dengan kegiatan pengusaha perorangan, yang, pada gilirannya, adalah seorang individu. Cabang perusahaan asing yang tidak terdaftar di Federasi Rusia juga memiliki status khusus.

Secara umum, "firma" masih dipahami sebagai badan hukum. Tetapi jika seorang pengusaha perorangan mempekerjakan staf dan menyebarkan produksi berukuran layak atau membuka kantor besar, maka, sebagai suatu peraturan, ia memposisikan dirinya sebagai sebuah perusahaan. Terkadang terdaftar di instansi pemerintah sebagai badan hukum.

Dapat dicatat bahwa konsep "perusahaan" ketika skala bisnis meningkat, dapat digunakan semakin sedikit - alih-alih, istilah seperti "korporasi", "kepedulian" digunakan. Jadi, "perusahaan" adalah organisasi yang relatif kecil, tetapi memiliki model bisnis yang stabil, dan pada saat yang sama, sebagai suatu peraturan, berkembang. Dalam beberapa kasus, seorang pengusaha yang mengatur pelepasan barang dengan melibatkan karyawan yang disewa atau membuka kantor dan mempekerjakan spesialis.

Sekarang, setelah mempertimbangkan beberapa nuansa utama terminologi, mari kita pelajari apa yang dibayar oleh perusahaan pajak di Rusia.

Pajak utama untuk badan hukum di Rusia

Kewajiban pembayaran utama badan hukum ke anggaran Federasi Rusia dapat disebut:

• pembayaran pajak penghasilan atau penggantiannya - sistem pajak yang disederhanakan, UTII, PSN;
• transfer pajak penghasilan pribadi untuk karyawan;
• memasukkan pembayaran PPN ke anggaran;
• pembayaran cukai dan bea masuk.

Mari kita pelajari secara spesifik biaya terkait.

Pajak penghasilan dan analoginya

Perusahaan membayar pajak penghasilan jika mereka bekerja di bawah sistem perpajakan umum, atau DOS. Biaya yang relevan adalah 20%. Pajak ini dikenakan atas selisih antara pendapatan dan pengeluaran organisasi, yang berkaitan langsung dengan pelaksanaan kegiatan komersial.

Mereka masing-masing tidak membayar pajak penghasilan perusahaan yang beroperasi di bawah sistem perpajakan alternatif - USN, UTII, PSN. Kekhususan sistem pajak yang disederhanakan adalah kemampuan untuk mentransfer jumlah yang jauh lebih kecil ke anggaran. Jadi, perusahaan yang menggunakan sistem perpajakan ini harus membayar negara 6% dari pendapatan atau 15% dari keuntungan. Namun, tidak semua perusahaan dapat bekerja di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Perundang-undangan menetapkan batasan pendapatan dan kriteria lainnya, yang melebihi batas tersebut perusahaan harus sudah membayar pajak penjualan. Perusahaan yang beroperasi dalam kerangka UTII membayar potongan tetap negara bagian, ditentukan berdasarkan ketentuan peraturan federal dan regional. Jumlah pendapatan tidak masalah. Untuk bekerja di bawah UTII, perusahaan harus melakukan jenis kegiatan yangmemenuhi syarat untuk sistem perpajakan ini. Daftar kegiatan tersebut disetujui oleh hukum. PSN, atau sistem perpajakan paten, adalah fenomena yang agak baru untuk sistem perpajakan Federasi Rusia. Bisa disebut cukup dekat dengan UTII, karena pajak perusahaan di bawah PSN juga tetap. Ukuran mereka ditetapkan dalam tindakan legislatif di tingkat wilayah Federasi Rusia. Perlu dicatat bahwa hanya pengusaha perorangan yang dapat bekerja di dalam PSN.

NDFL

Pada umumnya pemilik perusahaan tidak membayar pajak penghasilan pribadi untuk dirinya sendiri, karena ia bukan pegawai. Biaya yang sesuai dibayarkan untuk orang-orang yang dipekerjakan oleh pengusaha. Tarif pajak penghasilan pribadi adalah 13%, dan pajak ini dipotong, oleh karena itu, dari gaji karyawan perusahaan. Undang-undang Federasi Rusia mengatur sejumlah pengurangan untuk pajak penghasilan pribadi. Jika diterapkan, maka perusahaan mungkin tidak perlu mentransfer jumlah yang sesuai.

PPN

Pajak tipikal lainnya untuk organisasi komersial adalah PPN. Itu milik tidak langsung. Ini berarti bahwa dari sudut pandang hukum, perusahaan adalah pembayar, tetapi sebenarnya biaya untuk mentransfernya ke anggaran ditanggung oleh pembeli atau kliennya. Faktanya PPN biasanya termasuk dalam harga jual suatu produk atau jasa.

Tarif PPN tergantung pada produk tertentu yang ditempatkan organisasi di pasar dan bisa 10% atau 18%. Undang-undang Rusia juga mengatur penerapan tarif PPN nol untuk jenis kegiatan komersial tertentu.

Cukai

Mempertimbangkan pajak yang dibayarkan oleh perusahaan di Federasi Rusia, itu sangat berhargahal yang sama berlaku untuk cukai. Kewajiban untuk melakukan pembayaran yang sesuai dengan anggaran adalah perusahaan yang memproduksi dan menjual kategori barang tertentu. Biasanya, yang sangat menguntungkan adalah minyak, perhiasan, beberapa jenis produk teknik. Pembayar cukai dapat berupa perusahaan yang memproduksi barang yang berhubungan dengan barang kena cukai dan mengimpornya. Objek pengenaan cukai adalah harga jual suatu produk tertentu. Tarif untuk jenis pajak yang dipertimbangkan dapat sangat bervariasi tergantung pada jenis barang tertentu. Dapat dicatat bahwa cukai juga disebut sebagai pajak tidak langsung. Bahkan, untuk alasan yang sama seperti PPN - de jure, pembayar mereka adalah perusahaan, de facto - pembeli atau klien, karena cukai biasanya termasuk dalam struktur harga jual barang.

Pajak dan pelaporan

Membayar pajak bukan satu-satunya kewajiban organisasi komersial kepada negara, terkait dengan transfer pembayaran yang ditetapkan oleh undang-undang ke anggaran. Faktanya adalah bahwa perusahaan Rusia juga harus menyerahkan laporan kepada otoritas negara yang kompeten pada setiap kewajiban yang relevan. Sebagai aturan, ini melibatkan pengiriman deklarasi ke struktur administratif. Frekuensi pembentukan dokumen tersebut ditentukan sebelumnya oleh spesifikasi pajak. Misalnya, dalam kasus PPN, pernyataan harus diserahkan oleh perusahaan ke Layanan Pajak Federal setiap tiga bulan. Jika perusahaan beroperasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan, maka cukup untuk mentransfer sumber yang sesuai ke otoritas pajak setahun sekali.

Dapat dicatat bahwa perusahaan yang terdaftar sebagai badan hukum juga harus memberikan laporan keuangan kepada negara. Ini dibentuk, pada gilirannya, atas dasar informasi dalam kerangka akuntansi, dan itu mencerminkan transaksi keuangan. Beberapa informasi dari pelaporan pajak mungkin berkorelasi dengan informasi yang dicatat dalam catatan akuntansi.

Tanggung jawab atas tidak membayar pajak

Jadi, kami telah mempertimbangkan pajak utama yang dibayarkan oleh perusahaan di Federasi Rusia. Juga akan berguna untuk mempelajari aspek seperti kewajiban untuk tidak membayar biaya ke anggaran yang disediakan oleh hukum Rusia.

Jika perusahaan tidak membayar pajak, maka, sesuai dengan norma hukum saat ini, badan-badan yang mengelola biaya ini atau itu, misalnya, Layanan Pajak Federal, memiliki hak untuk memulai prosedur penagihan tunggakan dari organisasi. Biasanya, tentu saja, didahului oleh upaya Layanan Pajak Federal untuk berinteraksi dengan debitur dengan cara lain, misalnya, dengan mengirimkan pemberitahuan bahwa diinginkan untuk melunasi tunggakan ini dan itu. Jika perusahaan mengabaikan banding tersebut dari otoritas pajak, maka prosedur pemulihan sudah dimulai. Pelunasan utang pajak oleh Layanan Pajak Federal dapat dilakukan dengan berbagai cara. Dengan demikian, undang-undang Federasi Rusia memungkinkan Layanan Pajak Federal untuk menghapus sumber keuangan dari rekening penyelesaian organisasi, serta membayar utang dengan menjual properti perusahaan. Dalam beberapa kasus, tindakan Layanan Pajak Federal dapat ditantang di pengadilan.

Cari tahu perusahaan tunggakan pajak dapat di muka - melalui websitelayanan pajak atau melalui banding pribadi ke Layanan Pajak Federal. Tunggakan ditetapkan oleh Layanan Pajak Federal setelah akhir periode pajak. Jika perusahaan terlambat melakukan pembayaran terhadap anggaran yang ditetapkan undang-undang, maka denda dan denda dibebankan pada jumlah hutang.

Bagaimana cara mengurangi pajak?

Bagaimana cara mengurangi pajak secara legal? Perusahaan di Federasi Rusia, seperti yang kami sebutkan di atas, dapat beroperasi di bawah berbagai rezim perpajakan. Dalam kebanyakan kasus, Anda dapat memilih salah satu yang paling sesuai dengan spesifikasi kegiatan komersial perusahaan dalam hal kewajiban anggaran.

Jelas bahwa sangat bermasalah bagi pengusaha pemula untuk mentransfer 20% dari hasil sebagai bagian dari pajak penghasilan. Tetapi mereka memiliki kesempatan untuk bekerja di bawah sistem pajak yang disederhanakan dan membayar lebih sedikit untuk anggaran. Namun, segera setelah omset mereka menjadi cukup besar, negara mengharapkan lebih banyak pajak dari perusahaan-perusahaan tersebut dan oleh karena itu memerintahkan mereka untuk beralih ke sistem perpajakan umum. Mengenai PPN, perusahaan dapat menggunakan potongan untuk pajak ini dan secara signifikan mengurangi beban pembayaran secara keseluruhan.