Apa itu UTII - definisi, aktivitas, jenis, dan fitur

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Pengusaha Rusia dapat menggunakan sistem yang berbeda untuk menghitung pajak. Yang cukup menarik adalah pajak atas penghasilan yang diperhitungkan. Apa itu ENVD? Ini diwakili oleh rezim pajak atas dasar pembayaran pajak oleh pengusaha perorangan. Saat menghitungnya, indikator kinerja fisik diperhitungkan, serta potensi pendapatan dari pekerjaan tertentu. Selain itu, koefisien diterapkan yang ditetapkan secara terpisah untuk setiap wilayah.

Konsep sistem

Untuk memahami apa itu UTII, Anda harus mempelajari fitur-fitur rezim pajak ini dengan cermat. Ini termasuk:

• penggunaan sistem ini hanya diperbolehkan di beberapa wilayah, jadi pengusaha harus terlebih dahulu mengklarifikasi kemungkinan penerapan pajak yang diperhitungkan;
• faktor utama yang mempengaruhi besaran pajak adalah indikator fisik aktivitas, yang dapat direpresentasikan dengan ukuran tempat, jumlah kursi penumpang di angkutan umum atau elemen lainnya;
• menerapkan rezim khusus untuk terbatasjumlah bidang kegiatan;
• tidak diperhitungkan dalam perhitungan persis berapa jumlah dana yang diterima pengusaha dari kegiatan;
• tidak mungkin membuat deklarasi nol di bawah rezim ini, oleh karena itu, terlepas dari adanya pendapatan atau kerugian, seorang pengusaha harus membayar jumlah dana yang konstan;
• faktor koreksi ditetapkan oleh daerah secara independen, yang memperhitungkan keadaan ekonomi industri dan pasar, serta faktor-faktor lain;
• pembayaran di bawah rezim ini dibayarkan setiap tiga bulan, dan setiap tiga bulan sekali ada kebutuhan untuk menyerahkan deklarasi.

Hingga tahun 2013, semua pengusaha yang berada di bawah rezim ini harus bekerja di bawahnya secara paksa. Tetapi sekarang pengusaha perorangan secara mandiri memilih sistem yang optimal. Setelah mengetahui apa yang dimaksud dengan pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan, banyak pengusaha secara sukarela beralih ke pajak tersebut karena adanya banyak keuntungan.

Kapan saya bisa menggunakan mode ini?

UTII hanya berlaku untuk beberapa area aktivitas. Oleh karena itu, sebelum memilih sistem ini, pengusaha harus mencari tahu jawaban dari beberapa pertanyaan:

• adalah sistem diperbolehkan di wilayah tertentu di mana IP berencana untuk beroperasi;
• adalah arah pekerjaan yang dipilih cocok untuk mode;
• apakah direncanakan mempekerjakan lebih dari 100 orang.

Pengusaha berpengalaman memastikan bahwa penggunaan UTII disarankan untuk pengusaha perorangan yang indikator fisiknya rendah. Misalnya, ukuran lantai perdagangan tidakmelebihi 15 meter persegi. m. atau ada sejumlah kecil karyawan. Dalam kondisi seperti itu, jumlah pajak akan rendah. Untuk tarif tinggi, disarankan untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan.

Juga, tidak selalu relevan untuk menerapkan pendapatan yang diperhitungkan saat memulai bisnis baru. Hal ini disebabkan oleh kenyataan bahwa pengusaha tidak dapat memastikan menerima keuntungan yang tinggi. Jika ada kerugian, Anda masih harus membayar pembayaran tetap ke anggaran.

Jenis kegiatan apa yang memenuhi syarat untuk UTII?

Mode ini hanya dapat dipilih saat bekerja di beberapa arah. Semua bidang kegiatan tercantum dalam Art. 346,29 NK. Ini termasuk:

• layanan rumah tangga yang diberikan kepada masyarakat, termasuk tata rambut, pembersihan atau perbaikan pakaian;
• jasa dokter hewan;
• pembuatan katering;
• penyediaan rumah untuk disewakan;
• angkutan angkutan orang atau barang;
• iklan tentang transportasi atau objek lain.

Kondisi signifikan untuk transisi ke mode ini adalah pekerjaan di area aktivitas di atas. ENVD - apa itu? Sistem perpajakan ini awalnya dibuat untuk usaha kecil, sehingga memiliki banyak keuntungan yang tak terbantahkan bagi pengusaha.

Ketentuan lain apa yang berlaku?

Untuk beralih ke mode ini, penting tidak hanya untuk memilih arah kerja saat ini, tetapi juga untuk memenuhi persyaratan penting lainnya. Ke merekaberlaku:

• setahun bekerja, seorang pengusaha tidak boleh memiliki lebih dari 100 pekerja resmi;
• jika arah pekerjaan yang terkait dengan perdagangan dipilih, maka ukuran tempat tidak boleh melebihi 150 sq. m., dan hanya ukuran showroom yang diperhitungkan, sehingga tidak termasuk luas gudang atau ruang utilitas;
• nilai aset yang dimiliki oleh seorang pengusaha tidak boleh melebihi 150 juta rubel;
• pengusaha tidak bisa menjadi salah satu pembayar pajak terbesar.

Di setiap wilayah, persyaratan yang berbeda untuk pengusaha juga dapat meningkat.

Berapa biayanya?

Saat menggunakan pajak UTII, wajib pajak dibebaskan dari mentransfer banyak biaya ke anggaran. Oleh karena itu, sistem ini tidak diperlukan untuk menghitung dan membayar pajak:

• pajak properti;
• pajak penghasilan pribadi atau pajak penghasilan;
• PPN.

Pada saat yang sama, pengusaha tidak dibebaskan dari premi asuransi untuk dirinya sendiri dan karyawannya. Jika pengusaha perorangan menggunakan mobil untuk melakukan kegiatan, maka mereka juga dikenakan pajak transportasi.

Manfaat Mode

Setelah mengetahui apa itu UTII dan fitur apa yang dimiliki rezim ini, banyak pengusaha memutuskan untuk bekerja pada sistem ini. Ini karena manfaat yang signifikan:

• hanya satu pajak yang dibayar;
• tidak mengubah ukuran pembayaran dari waktu ke waktu jika tetap tidak berubahindikator fisik aktivitas;
• tidak memperhitungkan keuntungan yang diterima oleh pengusaha dari pekerjaan, dan seringkali itu signifikan, sehingga pembayaran ke Layanan Pajak Federal rendah untuk IP yang berhasil;
• Diwajibkan untuk menyerahkan pengembalian pajak triwulanan ke inspektorat, yang mudah diisi, sehingga seringkali pengusaha sendiri melakukan akuntansi tanpa mempekerjakan akuntan yang berpengalaman.

UTII untuk pengusaha perorangan tidak hanya memiliki nilai plus. Kerugiannya antara lain apabila pada awal bekerja pengusaha memperoleh penghasilan yang rendah atau bahkan mengalami kerugian, maka tetap tidak mungkin untuk mengurangi jumlah pembayarannya, sehingga beban pajak menjadi signifikan. Juga, di banyak daerah, pihak berwenang memutuskan untuk memberlakukan larangan penggunaan rezim ini.

Bagaimana cara menghitung pajak?

Untuk menghitung jumlah yang akan ditransfer ke anggaran, digunakan rumus standar:

Jumlah pajak=hasil tersiratindikator fisikkoefisien deflatorkoefisien regionaltarif pajak.

Setiap indikator memiliki nuansa tersendiri:

• mengalikan estimasi pengembalian dengan indikator fisik menghasilkan pendapatan yang diperhitungkan;
• Koefisien deflator ditetapkan oleh Kementerian Pembangunan Ekonomi setiap tahun berdasarkan tingkat pertumbuhan harga berbagai barang;
• koefisien regional dihitung oleh otoritas lokal, di mana kondisi ekonomi wilayah dan kriteria penting lainnya diperhitungkan;
• tarif pajakbervariasi dari 7,5 hingga 15 persen, dan pemerintah daerahlah yang memutuskan ukurannya.

Setelah memahami apa itu UTII dan bagaimana cara menghitung pajak, setiap pengusaha akan dapat menangani perhitungan secara mandiri dan membuat pernyataan.

Kapan pajak dibayar dan surat pernyataan diserahkan?

Biaya harus ditransfer setiap tiga bulan, dan pernyataan UTII dikirimkan ke Layanan Pajak Federal setiap tiga bulan.

Pajak dibayar pada tanggal 25 setiap bulan setelah akhir kuartal. Surat pernyataan harus diserahkan kepada petugas pajak paling lambat tanggal 20 bulan ini.

Contoh perhitungan

Menghitung pajak UTII cukup sederhana jika Anda tahu persis nilai-nilai yang berbeda. Misalnya, seorang pengusaha terlibat dalam penjualan produk non-makanan. Untuk ini, toko alat tulis digunakan, yang ukurannya 45 meter persegi. m. Untuk perhitungannya digunakan indikator:

• penghasilan dasar untuk bidang pekerjaan ini adalah 1800 rubel. per bulan;
• indikator fisik diwakili oleh luas ruang ritel, oleh karena itu sama dengan 45 sq. m.;
• koefisien deflator sama dengan 1, 798;
• koefisien regional harus ditemukan di cabang lokal Layanan Pajak Federal, tetapi kira-kira sama dengan 1;
• Tarif diatur ke maksimum 15%.

Dengan menggunakan indikator ini, Anda bisa mendapatkan jumlah biaya:

1800451, 79810, 15=21845.7 rubel per bulan.

Untuk kuartal jumlah biayanya adalah: 21845, 73=65537, 1 gosok.

Pajak seperti itu dianggapcukup tinggi, sehingga seringkali kegiatan UTII dianggap tidak terlalu menguntungkan. Jika indikator fisiknya signifikan, maka disarankan untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan.

Aturan pelaporan

Deklarasi UTII dikirimkan setiap tiga bulan ke Layanan Pajak Federal. Ini harus dilakukan sebelum tanggal 20 setiap bulan setelah akhir kuartal.

Anda dapat menyerahkan dokumen yang dibuat dengan benar dengan berbagai cara:

• dalam bentuk elektronik, di mana Anda dapat menggunakan situs web Layanan Pajak Federal atau menggunakan kemampuan operator manajemen dokumen elektronik;
• dalam bentuk kertas, dimana pengusaha harus membawa sendiri dokumen tersebut ke kantor FTS.

Jika opsi kedua digunakan, maka disarankan untuk membuat dua salinan dokumen sekaligus, sehingga service worker menandai penerimaan pada deklarasi kedua. Ini berfungsi sebagai bukti bahwa bengkak itu memang diserahkan untuk diperiksa pada waktu yang tepat.

Surat pernyataan dalam bentuk kertas diperbolehkan oleh orang yang berwenang, tetapi harus memiliki surat kuasa yang disahkan oleh notaris.

Kesimpulan

Cukup untuk mengetahui apa itu - UTII. Modus ini memiliki banyak keuntungan bagi pengusaha, meskipun memiliki beberapa kelemahan.

Undang-undang dengan jelas menetapkan jenis kegiatan mana yang dapat dilakukan menurut UTII. Oleh karena itu, jumlah pengusaha yang dapat menggunakan sistem ini terbatas. Pada saat yang sama, penting untuk memahami cara menghitung danpajak dibayar. Deklarasi harus diserahkan setiap tiga bulan, karena kurangnya pembayaran dan laporan merupakan pelanggaran administratif.