Akuntansi untuk transaksi tunai. Konsep dasar

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Setiap organisasi, terlepas dari ukurannya, dalam menjalankan hampir semua jenis aktivitas, dihadapkan pada kebutuhan untuk menggunakan uang tunai. Dan jika, sebagai suatu peraturan, pembayaran non-tunai digunakan untuk membayar bahan-bahan yang diperlukan atau layanan yang dipesan, maka pembayaran untuk perjalanan dan beberapa pengeluaran lainnya terjadi dengan bantuan uang tunai. Untuk melakukan ini, meja kas dibuat di perusahaan, dan akuntansi transaksi tunai harus disimpan sesuai dengan tindakan legislatif dan dokumen peraturan.

Pengaturan kontrol atas uang tunai dilakukan oleh departemen akuntansi, sementara upayanya ditujukan untuk memperkuat disiplin pembayaran, serta memastikan penggunaan dan distribusi sumber daya keuangan yang benar. Pada gilirannya, akuntansi transaksi tunai menyiratkan dokumentasi yang benar, lengkap dan tepat waktu, serta legalitas transaksi tunai.

Sintetis, serta akuntansi analitik yang lebih mendalam dari transaksi tunai dan dokumen moneter mencakup pemeliharaan akun yang relevan. Misalnya, pada nomor akun tertentu 50 (dalam bagan akun disebut "Kasir"), saldo, penerimaan, dan pengeluaran semua dokumen kas dan moneter yang terkait dengan seluruh meja kas umum perusahaan tercermin. Jika perlu, sub-akun dengan nomor 50-1 dibuka, yang disebut "Kasir organisasi", dan akun terpisah harus dibuka untuk setiap mata uang.

Akun 50-2 (nama - "Meja kas operasi") diperlukan jika organisasi melakukan pergerakan dana di meja kas lokasi operasional, kantor komoditas, dan titik pemberhentian.

Nomor sub-rekening 50-3, yang disebut "Dokumen uang", mencerminkan prangko, tiket pesawat yang telah dibayar penuh, surat promes, dan materai bea negara di mesin kasir sejumlah biaya nyata (sebenarnya) yang dikeluarkan dalam akuisisi mereka. Analisis dalam hal ini melibatkan akuntansi untuk dokumen moneter berdasarkan jenisnya.

Akuntansi untuk transaksi tunai di suatu perusahaan tidak mungkin dibayangkan tanpa pelaksanaan dokumen yang relevan. Daftar mereka termasuk pesanan masuk (KO-1) dan, karenanya, pesanan keluar (KO-2), jurnal untuk refleksi (pendaftaran) semua jenis dokumen kas masuk dan keluar (formulir KO-3), serta buku kas dari formulir yang disetujui KO-4.

Semua organisasi yang beroperasi biasanya menerima uang tunai yang mereka butuhkan darirekening penyelesaian. Ini membutuhkan dokumen lain dari formulir yang ditetapkan - cek tunai. Bank yang melayani menerbitkan cek tersebut kepada organisasi dalam bentuk buku yang berisi 25 atau 50 cek.

Waran tunai memiliki prosedur pengisiannya sendiri, diatur oleh dokumen peraturan terkait. Selain itu, dokumen tersebut dapat dibuat baik secara manual maupun menggunakan komputer.

Buku kas adalah semacam register. Di dalamnya, akuntansi transaksi tunai dilakukan dalam urutan kronologis, dan kebenaran perilaku dikendalikan oleh kepala akuntan. Sebuah organisasi hanya dapat memiliki satu buku seperti itu, dan buku itu harus diberi nomor dengan jelas, diikat dengan hati-hati, dan disegel tanpa gagal. Penghapusan dan koreksi dalam dokumen yang mendukung proses akuntansi tidak dapat diterima. Dalam kasus luar biasa, koreksi yang dilakukan harus disertifikasi dengan tanda tangan kasir dan, tentu saja, kepala akuntan.

Karyawan perusahaan berikut dapat memproses dokumen tunai: kepala akuntan, karyawan akuntansi atau orang lain yang ditentukan oleh kepala sesuai dengan persetujuan kepala akuntan, yang harus tercermin dalam dokumen administrasi yang relevan. Dalam kasus di mana karena alasan tertentu (perusahaan kecil) tidak ada departemen akuntansi dan juga tidak ada kepala akuntan, dokumen kas diproses oleh kepala sendiri. Dasar penyusunan dokumen kas adalah berbagai kertas: laporan pembayaran dan pelunasan, cek, aplikasi, faktur.

Untuk berfungsinya perusahaan secara normal, kontrol yang jelas atas semua bidang kegiatan merupakan prasyarat. Itulah sebabnya pembukuan transaksi tunai memerlukan perhatian dan sistematisasi khusus. Pada gilirannya, dokumentasi yang benar dan memastikan keamanan dana dan dokumen moneter menjamin kepuasan semua kebutuhan mendesak perusahaan terkait dengan uang tunai.