Akuntansi dana di rekening giro dan di meja kas perusahaan

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Aktivitas perusahaan apa pun, dengan satu atau lain cara, terkait dengan pembayaran tunai atau non-tunai. Akuntansi dana, tunai dan non tunai, tercermin dalam akuntansi pada akun:

50 - meja kas, di mana transaksi yang terkait dengan pembayaran tunai tercermin;

51 - rekening giro di mana transaksi nontunai dilakukan melalui bank;

52 – berlaku jika perusahaan memiliki penyelesaian dalam mata uang asing;

55 - dana yang disimpan di buku cek, letter of credit, kartu bank perusahaan;

57 - dana untuk operasi yang dilakukan pada perusahaan, tetapi karena alasan tertentu tidak tiba pada tanggal tertentu di bank.

Secara umum, akuntansi tunai terutama dilakukan pada akun 50 dan 51. Melalui akun inilah sebagian besar transaksi keuangan terjadi.

Akuntansi dana pada rekening giro dilakukan untuk penyelesaian antara perusahaan dengan bantuan lembaga kredit.

Operasi utama yang dilakukan dengan rekening giro adalah transfer dana dengan perintah pembayaran untuk membayar barang, bahan, layanan. Juga, perhitungan dibuat dengan anggaran, tetapi ada satu momen lagi ketika otoritas pajak dapat menarik jumlah dari rekening giro untuk membayar hutang yang telah jatuh tempo dan denda pajak. Penagihan dilakukan sesuai permintaan pembayaran tanpa akseptasi. Menurut permintaan pembayaran, Anda juga dapat menyelesaikan dengan organisasi penerima, misalnya, layanan, tetapi dalam hal ini dengan penerimaan permintaan pembayaran. Anda juga dapat menarik uang tunai dari rekening giro menggunakan buku cek untuk tujuan tertentu: membayar gaji, membeli produk, dll. Tujuan yang ditunjukkan dalam buku cek untuk penarikan dana harus didokumentasikan.

Akuntansi dana dikendalikan menggunakan rekening koran. Ini mencerminkan semua penerimaan ke akun berjalan dan pelepasan dengan penyediaan data analitis pada pihak lawan. Perintah pembayaran dan faktur pemasok terlampir pada pernyataan.

Saat ini, bank sedang mengupayakan layanan pelanggan tanpa kontak. Dengan bantuan Internet dan program "Bank-klien", ("Sberbank Online"), perusahaan melakukan transaksi di rekening giro.

Akuntansi dana di perusahaan melalui mesin kasir disimpan di akun 50. Pembayaran tunai dilakukan untuk pembayaran gaji dengan karyawan, untuk pembayaran dengan pemasok, untuk pengeluaran dana di bawah laporan.

Badan hukum dapat membuat penyelesaian, tetapi ada batasan: satukontrak tidak boleh lebih dari 100 ribu rubel. Juga, perusahaan diharuskan untuk menyerahkan kepada bank pada awal tahun perhitungan batas kas, yang disetujui dalam jumlah tertentu untuk setiap hari. Penerimaan kas harian harus dikeluarkan atau dikumpulkan agar saldo kas tidak melebihi batas yang telah disetujui.

Akuntansi dana dilakukan dengan menggunakan dokumen utama: penerimaan, pesanan pengeluaran - serta mencatat semua transaksi dalam laporan kas dan buku kas. Dokumen primer harus sesuai dengan bentuk dokumen terpadu dan diisi pada formulir yang sudah jadi atau dengan mencetak di komputer. Buku kas, demikian pula, dapat dibuat dalam bentuk elektronik, jika akuntansi disimpan dalam program, tetapi harus dicetak setiap hari dan ditempelkan ke dalam binder, kemudian dijahit dan diikat pada akhir periode pelaporan.