Jenis sistem perpajakan di Federasi Rusia

2025 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2025-01-24 13:18

Setiap pengusaha yang berencana membuka bisnisnya sendiri harus menguasai semua aturan perpajakan. Ini disebabkan oleh fakta bahwa segera sejak awal pekerjaan, ia harus memilih opsi khusus untuk bekerja. Setiap pengusaha bahkan pemilik perusahaan dapat memilih sistem perpajakan yang berbeda. Jenisnya berbeda dalam pajak yang dibayarkan, kebutuhan pelaporan yang kompleks dan banyak, periode pajak dan pelaporan, serta berbagai fitur lainnya. Sebelum mendaftarkan wirausahawan atau perusahaan perorangan, Anda perlu memahami semua mode dengan baik dan memutuskan opsi tertentu.

Sistem apa yang ada?

Awalnya, Anda perlu mencari tahu jenis rezim pajak apa yang tersedia yang dapat diterapkan oleh semua pengusaha perorangan, tetapi beberapa rezim tidak dapat digunakan oleh badan hukum.

Anda harus mempelajari semua sistem perpajakan yang tersedia. Tampilan memiliki nuansa tersendiri:

• DASAR. Ditetapkan secara otomatis untuk setiap pengusaha atau perusahaan baru. Berbeda dalam kompleksitas perhitungan banyak pajak. Akuntansi diperlukan danjuga menyerahkan banyak laporan ke Layanan Pajak Federal. Biasanya dipilih oleh pengusaha perorangan dan perusahaan yang perlu bekerja dengan PPN.
• USN. Sistem yang disederhanakan ini dibagi menjadi dua jenis. Ini dianggap bermanfaat bagi pemula. Hanya satu pajak yang harus dibayar untuk itu, dan deklarasi diajukan hanya setahun sekali. Pembayaran pajak di muka triwulanan harus dilakukan.
• UTII. Pendapatan yang diperhitungkan dihitung berdasarkan indikator fisik tertentu. Itu tidak berubah dari waktu ke waktu, sehingga ukurannya tidak terpengaruh oleh jumlah keuntungan yang diterima perusahaan.
• ESKhN. Ini hanya digunakan oleh pengusaha yang bekerja di bidang pertanian. Dianggap mudah untuk menghitung dan menggantikan banyak pajak lainnya.
• PSN. Paten diberikan untuk jangka waktu yang berbeda. Dibayar tergantung pada profitabilitas yang diharapkan dari aktivitas tersebut. Dianggap bermanfaat bagi para profesional di berbagai bidang pekerjaan.

Semua jenis sistem perpajakan memiliki banyak perbedaan. Mereka memiliki plus dan minus, oleh karena itu, bidang kegiatan yang dipilih, profitabilitas yang diharapkan, risiko kerugian dan kemampuan untuk mempekerjakan seorang akuntan profesional yang akan menyusun berbagai laporan diperhitungkan.

Sistem pajak umum

Ini disebut OSNO untuk jangka pendek. Saat memilih sistem ini, parameter berikut diperhitungkan:

• optimalkan penggunaan mode ini untuk perusahaan dan pengusaha perorangan yang membutuhkan PPN;
• secara otomatis semua perusahaan baru dan pengusaha peroranganbekerja di bawah sistem ini, jadi jika pemberitahuan tidak dikirimkan dalam waktu 30 hari setelah mendaftar untuk transisi ke rezim lain, maka pada akhir tahun Anda harus melaporkan BASIC;
• di awal kerja, sistem dianggap tidak terlalu menguntungkan;
• perusahaan perlu mempertahankan akuntansi yang lengkap, dan pengusaha perorangan perlu membentuk KUDiR;
• dalam mode ini, beberapa pajak dibayarkan, yang meliputi pajak penghasilan (20% dari keuntungan dibayarkan oleh perusahaan dan 13% dari pajak penghasilan pribadi dibayar oleh pengusaha perorangan), pajak properti, jika ada real estate di neraca, PPN (18% dari barang yang dijual atau jasa);
• disarankan untuk menggunakan rezim ini jika pemasok juga menerapkan BOS, sehingga Anda dapat mengembalikan PPN;
• sejak awal pekerjaan harus mempekerjakan akuntan yang berpengalaman dan berkualitas, karena dalam mode ini perlu untuk menghasilkan laporan yang banyak dan kompleks.

Jika seorang pengusaha pada tahap awal pekerjaan tidak memiliki dana untuk mendaftar sebagai akuntan, maka ia harus membuat laporan dan menghitung pajak secara mandiri. Untuk melakukan ini, Anda harus memiliki pengetahuan dan pengalaman yang sesuai.

Sistem yang disederhanakan

Opsi ini dipilih oleh banyak pemilik usaha kecil atau menengah. Kenyamanan opsi ini terletak pada kenyataan bahwa tidak perlu menghitung dan membayar banyak pajak, sehingga cukup menghitung hanya satu biaya. Ada dua jenis sistem perpajakan yang disederhanakan, yaitu:

1. Penghasilan. Pada kasus inisemua penerimaan kas untuk periode tertentu, yang diwakili oleh seperempat dan satu tahun, ditentukan oleh perusahaan. Dari basis pajak yang ditentukan dengan benar, 6% dihitung.
2. Penghasilan dikurangi pengeluaran. Dengan opsi ini, diperlukan untuk menentukan laba bersih. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengurangi pengeluaran dari semua tanda terima. Dalam hal ini, hanya biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan atau pengusaha perorangan dalam proses menjalankan bisnis yang diperhitungkan. Penting untuk dibuktikan dengan dokumen resmi, jika tidak, mereka tidak dapat digunakan untuk menghitung basis. 15% dibebankan dari indikator tertentu. Opsi ini dianggap optimal jika perusahaan menetapkan margin yang rendah.

Sistem perpajakan dalam bentuk pajak tunggal dianggap menguntungkan, karena prosedur pelaporannya sangat disederhanakan. Tidak hanya perlu membayar satu biaya, tetapi juga harus menyerahkan hanya satu deklarasi setiap tahun.

Fitur USN lainnya

Selain itu, Anda dapat mengurangi basis pajak melalui premi asuransi. Jika pengusaha perorangan tidak memiliki karyawan yang diatur secara resmi, maka dasar untuk semua 100% dari kontribusi yang dibayarkan dikurangi. Jika ada karyawan, maka basisnya hanya berkurang 50%.

Pengusaha mana pun akan dapat memahami aturan pelaporan tentang sistem pajak yang disederhanakan. Pembayaran dilakukan triwulanan dalam bentuk uang muka, setelah itu penyelesaian akhir dilakukan pada akhir tahun. Besarnya pajak tergantung sepenuhnya pada hasil kerja.

Saat memilih jenis sistem perpajakan ini untuk pengusaha perorangan, ini diperhitungkan,bahwa tidak boleh ada pernyataan nol, karena jika terjadi kerugian tetap pembayaran minimum. Jika suatu sistem digunakan di mana diperlukan untuk mencatat biaya, maka Anda perlu tahu bagaimana mengaitkan biaya dengan benar ke aktivitas perusahaan. Semuanya harus dikonfirmasi dengan berbagai dokumen pembayaran, cek, waybill, invoice atau surat resmi lainnya.

Aturan untuk transisi ke sistem pajak yang disederhanakan

Jika sistem perpajakan ini dipilih, ada dua cara berbeda untuk beralih ke sistem perpajakan ini:

• segera selama pendaftaran, sebuah dokumen diserahkan (bersamaan dengan aplikasi untuk membuka pengusaha perorangan atau perusahaan), yang menunjukkan bahwa itu diperlukan untuk bekerja pada sistem pajak yang disederhanakan, tetapi juga menentukan arah pekerjaan yang dipilih, yang seharusnya cocok untuk mode ini, dan untuk mengajukan pemberitahuan seperti itu hanya tersedia 30 hari setelah pendaftaran resmi;
• transisi dari sistem lain hanya diperbolehkan pada awal tahun, tetapi penting untuk mengirimkan pemberitahuan sebelum 31 Desember.

Oleh karena itu, Anda perlu memikirkan transisi terlebih dahulu.

Apa batasan untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan?

Saat menggunakan mode ini, beberapa batasan diperhitungkan:

• pendapatan per tahun tidak boleh melebihi 150 juta rubel;
• partisipasi perusahaan lain di perusahaan tidak boleh melebihi 25%;
• nilai aset tidak boleh melebihi 150 juta rubel;
• perusahaan atau pengusaha perorangan tidak diperbolehkan mempekerjakan lebih dari 100 tenaga ahli.

Sistem jenis perpajakan inidianggap dapat dimengerti untuk aplikasi dan perhitungan pajak, sehingga mode ini sering dipilih.

Pajak diperhitungkan tunggal

Singkatnya, ini disebut UTII. Digunakan hanya di beberapa area aktivitas terbatas. Di beberapa daerah penggunaannya sangat dilarang, misalnya di ibu kota, seorang pengusaha tidak dapat memilih mode ini.

Penting untuk mengetahui bidang pekerjaan mana yang dapat digunakan sistem pajak yang diperhitungkan. Kegiatan meliputi:

• perusahaan katering;
• menyediakan layanan kesehatan hewan;
• penyediaan layanan rumah tangga;
• pengangkutan barang atau penumpang;
• sewa properti, yang bisa komersial atau non-komersial.

Untuk beralih ke mode ini, Anda harus mengirimkan pemberitahuan dalam waktu 5 hari setelah mulai bekerja. Penting untuk memastikan beberapa parameter:

• Wilayah diizinkan untuk menggunakan sistem
• bagian organisasi lain di perusahaan tidak melebihi 25%;
• tidak lebih dari 100 spesialis yang dipekerjakan secara resmi.

Pajak dibayar dan deklarasi disampaikan setiap triwulan. Proses pengisian dokumen dianggap sederhana, sehingga setiap pengusaha dapat menanganinya sendiri. Itu tidak memerlukan bantuan seorang akuntan profesional. Bahkan dengan pembayaran tunai, Anda tidak dapat menggunakan mesin kasir. Basis pajak untuk premi asuransi menurun.

Sistem paten

Dianggap sebagai mode sederhana yang cukup spesifik. Sering digunakan oleh pengusaha perorangan, tutor, dan orang yang menyewa real estat, sistem perpajakan paten pada tahun 2018. Jenis kegiatan yang menyediakan mode ini tercantum dalam Seni. 346,43 NK.

Dalam hal parameternya, mode ini mirip dengan UTII. Plus termasuk parameter:

• tidak perlu pelaporan;
• Anda dapat membeli paten untuk jangka waktu 1 bulan hingga 1 tahun;
• selama masa berlaku dokumen, tidak perlu mengunjungi Layanan Pajak Federal sama sekali untuk tujuan apa pun;
• Nilai paten ditentukan berdasarkan tingkat pengembalian yang mendasarinya, dan bahkan keuntungan bisa tinggi dengan pembayaran rendah di bawah rezim pajak;
• Anda hanya perlu menyimpan buku pendapatan.

Kerugiannya termasuk fakta bahwa tidak mungkin untuk mengurangi biaya dokumen untuk premi asuransi. Penting untuk dipahami kapan sistem paten perpajakan dapat diterapkan. Kegiatan dapat disesuaikan oleh otoritas setempat.

Anda dapat menggunakan rezim jika jumlah pekerja yang dipekerjakan tidak melebihi 15, dan pendapatan per tahun kurang dari 60 juta rubel.

ECHN

Pajak pertanian ini hanya berlaku untuk pengusaha perorangan yang bergerak di bidang pertanian. Untuk melakukan ini, mereka dapat menumbuhkan, memproses, dan menjual produk.

Perhitungan mengasumsikan penurunan pendapatan untuk biaya yang dikeluarkan dalam proses pekerjaan. Setelah itu, 6% dibebankan dari basis yang diterima. Pajak seperti itudianggap dapat diakses dan diterima, tetapi penggunaannya terbatas.

Kesimpulan

Dengan demikian, jenis pajak dalam sistem perpajakan disajikan dalam berbagai variasi. Oleh karena itu, semua pengusaha pemula harus memiliki pemahaman yang baik tentang semua mode yang tersedia untuk memilih opsi terbaik untuk pekerjaan mereka.

Selama pemilihan, pajak yang harus dibayar dalam sistem, deklarasi yang dihasilkan, dan fitur lain dari rezim diperhitungkan. Ini memperhitungkan pembatasan penggunaan sistem tertentu.