Pemeriksaan balik dokumen: persyaratan, persyaratan, dan fitur

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Secara teratur, karyawan Layanan Pajak Federal melakukan berbagai pemeriksaan terkait dengan banyak pembayar pajak. Tujuan utama mereka adalah untuk mengidentifikasi berbagai pelanggaran hukum yang dilakukan oleh berbagai perusahaan atau pengusaha perorangan. Inspeksi dapat dilakukan di lapangan atau di meja, dan bagaimanapun juga, inspeksi tersebut menimbulkan reaksi negatif dari manajer dan akuntan perusahaan. Seringkali, studi tambahan dilakukan, yang meliputi pemeriksaan balik. Ini dilakukan dalam kaitannya dengan rekanan dari perusahaan yang diaudit. Tujuan utamanya adalah untuk mengklarifikasi berbagai masalah yang kompleks.

Konsep Penelitian

Audit lintas pajak dilakukan dalam situasi di mana, dalam proses mempelajari suatu organisasi, muncul pertanyaan tambahan untuk rekanan.

Verifikasi biasanya melibatkan dokumen yang terkait dengan transaksi, sehingga jumlah dokumentasi yang diminta terbatas.

Tujuan acara

Inti dari counter check adalah untuk memperjelas perbedaankeadaan dan rincian transaksi tertentu, yang karena berbagai alasan, dapat diakui sebagai ilegal. Akibat transaksi tersebut, pendapatan perusahaan biasanya meningkat atau menurun secara signifikan. Oleh karena itu, ada keraguan di antara para inspektur apakah operasi semacam itu legal. Seringkali, ini mengarah pada pengurangan pemotongan pajak perusahaan.

Memulai pemeriksaan balik untuk mencapai beberapa tujuan sekaligus. Ini termasuk:

• memeriksa keaslian dan legalitas dokumen yang diserahkan oleh perusahaan;
• memeriksa informasi dalam dokumen serupa dari perusahaan yang berbeda untuk memastikan bahwa tidak ada koreksi yang disengaja;
• rekonsiliasi informasi tentang berbagai transaksi keuangan yang dilakukan oleh perusahaan dan mitranya;
• konfirmasi keberadaan kontraktor tertentu, serta fakta bahwa mereka benar-benar terlibat dalam kegiatan wirausaha.

Ketika berbagai pelanggaran serius terungkap selama pemeriksaan silang, kedua perusahaan dimintai pertanggungjawaban. Biasanya, studi semacam itu dilakukan jika transaksi dilakukan dengan jumlah melebihi 100 juta rubel.

Kapan lagi diadakan acaranya?

Penelitian biasanya diimplementasikan dalam beberapa situasi:

• perusahaan membuat kesepakatan besar, atas dasar itu jumlah berbagai pajak berkurang;
• mencurigai inspektur memiliki kecurigaan tentang seberapa andal dan berkualitas tinggi pelaporan perusahaan;
• selama inventarisasi, diidentifikasi berbagai barang yang tidakdikreditkan dengan benar oleh karyawan perusahaan;
• dalam penyelesaian diketahui bahwa perusahaan memiliki dokumen palsu;
• dokumentasi ditemukan menyesatkan;
• tidak ada kontrak yang berbeda dengan perusahaan lain yang dananya ditransfer atau barangnya dikirim;
• Kesepakatan lain-lain dengan perusahaan lain dalam perusahaan tidak dilakukan dengan benar, misalnya ada koreksi dalam dokumentasi atau semua cetakan tidak jelas;
• perbedaan terungkap dalam formulir pelaporan perusahaan dan rekanannya.

Bahkan pelanggaran kecil dan perbedaan dalam dokumen dapat menjadi dasar untuk audit kontra pajak dalam kaitannya dengan banyak rekanan organisasi. Oleh karena itu, semua pemimpin bisnis harus memastikan bahwa tidak ada kesalahan dalam dokumentasi.

Langkah prosedur

Cross-check hanya boleh dilakukan ketika banyak persyaratan diperhitungkan. Oleh karena itu, pemeriksa pajak sendiri harus mengikuti syarat-syarat tertentu. Prosedur ini dibagi menjadi langkah-langkah berurutan:

• berbagai kesalahan atau informasi yang meragukan pada awalnya diidentifikasi mengenai berbagai transaksi yang dilakukan oleh perusahaan yang diaudit dengan perusahaan lain;
• inspektur mengirim permintaan ke rekanan, atas dasar itu kepala organisasi harus menyiapkan paket dokumen tertentu yang terkait dengan kerja sama antar perusahaan;
• dokumentasi harus disiapkan oleh perusahaandalam waktu lima hari, setelah itu perwakilan yang bertanggung jawab dari perusahaan harus secara pribadi membawa surat-surat ini ke departemen Layanan Pajak Federal, dan mereka juga dapat dikirim melalui surat menggunakan surat berharga dengan deskripsi lampiran;
• selanjutnya, inspektur memeriksa dokumentasi yang diterima dari rekanan;
• bandingkan data yang tersedia di dokumen perusahaan yang berbeda;
• Menurut hasil audit, kesimpulan dibuat oleh karyawan Layanan Pajak Federal, dan harus ditransfer ke kedua perusahaan.

Jika dalam pemeriksaan ditemukan berbagai pelanggaran, maka perusahaan yang diaudit bertanggung jawab secara administratif, dan proses hukum juga dapat dimulai.

Selama pemeriksaan balik, Layanan Pajak Federal hanya dapat menghukum rekanan karena melanggar tenggat waktu di mana perusahaan harus mentransfer dokumen. Ini mengarah pada fakta bahwa departemen akuntansi perusahaan tidak melakukan pemeriksaan awal atas surat-surat sebelum mengirimnya, yang dapat menyebabkan konsekuensi negatif bagi kedua organisasi. Jika kesalahan serius terdeteksi, maka inspektur dapat memulai inspeksi di tempat yang tidak terjadwal dari rekanan tersebut. Oleh karena itu, perusahaan tidak akan dapat lolos dari hukuman.

Verifikasi dilakukan hanya jika ada alasan obyektif, oleh karena itu, jika tidak ada, pihak lawan dapat menolak untuk memberikan dokumentasi yang diperlukan.

Tanggal jatuh tempo

Batas waktu untuk pemeriksaan silang harus dipatuhi oleh perusahaan tanpa gagal. Segera setelah permintaan diterima dari karyawan Layanan Pajak Federal, perusahaan harussiapkan dokumentasi terkait counterparty atau transaksi tertentu dalam 5 hari.

Ini adalah hari kerja yang diperhitungkan, dan pada saat yang sama perusahaan dapat melaporkan bahwa mereka tidak memiliki dokumen yang diminta. Jika tenggat waktu dilanggar, perusahaan akan bertanggung jawab secara administratif.

Periode apa yang diperiksa?

Periode di mana dokumen diminta harus sesuai dengan periode di mana perusahaan asli diperiksa. Jika karyawan Layanan Pajak Federal memerlukan dokumen yang tidak terkait dengan periode ini, maka ini merupakan pelanggaran, sehingga perusahaan dapat menolak untuk menyiapkan dokumentasi ini.

Sebuah perusahaan dapat menolak untuk mentransfer sekuritas yang hanya terkait dengan kegiatan bisnisnya, dan pada saat yang sama tidak terkait dengan perusahaan yang diaudit. Dalam hal ini pihak lawan tidak dapat dimintai pertanggungjawaban secara administratif.

Dokumen apa yang diminta?

Verifikasi pihak lawan dianggap cukup umum. Sebagai bagian dari pelaksanaannya, berbagai dokumen dapat diminta dari organisasi, dan undang-undang tersebut tidak memiliki informasi yang tepat tentang daftar dan volume makalah ini, yang sering menyebabkan perselisihan antara inspektur dan kepala berbagai perusahaan.

Karyawan FTS seharusnya hanya meminta dokumen yang terkait dengan pihak lawan, tetapi seringkali disertakan dalam paket dokumen kertas:

• staffing perusahaan;
• lembar rute;
• informasi tentang perantara.

Beberapa dokumenmemberikan banyak informasi tentang perusahaan yang diaudit secara langsung, tetapi beberapa makalah tidak boleh diminta sebagai bagian dari studi semacam itu.

Sering melakukan counter tax audit mengarah pada fakta bahwa litigasi dimulai apakah dokumen tertentu diminta dengan benar. Praktik peradilan menunjukkan bahwa paling sering pengadilan berpihak pada inspektorat pajak, karena undang-undang tidak memuat informasi tentang dokumen apa yang dapat diminta.

Dalam kondisi apa penelitian dianggap sah?

Verifikasi balik dokumen akan sah hanya jika kondisi signifikan tertentu terpenuhi. Persyaratan tersebut antara lain:

• permintaan yang memerlukan dokumen dari perusahaan diserahkan langsung ke perwakilan perusahaan dengan tanda terima atau dikirim melalui pos dengan tanda terima pengembalian untuk membuktikan bahwa perusahaan benar-benar menerima dokumentasi ini;
• jika rekanan terdaftar di departemen lain dari Layanan Pajak Federal, maka permintaan dikirim dari departemen terkait, karena perusahaan mungkin tidak menerima permintaan berbeda dari departemen lain;
• request hanya boleh berisi dokumen yang optimal terkait dengan rekanan perusahaan yang diperiksa;
• Dokumen harus menyatakan alasan penelitian, jadi jika informasinya tidak jelas, tidak jelas, atau umum, perusahaan dapatmenolak untuk menyiapkan dokumentasi;
• seringkali perusahaan tidak memiliki dokumen yang diperlukan, sehingga harus memberi tahu karyawan Layanan Pajak Federal dalam waktu lima hari, dan penolakan tersebut harus dibenarkan dengan alasan yang signifikan.

Hanya dalam kondisi seperti itu audit counter desk sah, jadi tidak mungkin untuk menggugat hasilnya di pengadilan.

Tanggung jawab atas pelanggaran

Kontraktor yang menolak untuk mentransfer dokumen atau melanggar tenggat waktu untuk persiapan dokumen akan dikenakan tanggung jawab administratif. Dalam hal ini, pemeriksaan lapangan kontra dilakukan sehubungan dengan mereka, dan denda 5 ribu rubel dikenakan.

Orang yang berwenang membayar denda dalam jumlah 300 hingga 500 rubel. Selain itu, karyawan Layanan Pajak Federal mengirim permintaan kedua. Oleh karena itu, bagaimanapun, perusahaan harus mempersiapkan dan menyerahkan dokumentasi yang diperlukan untuk studi.

Bagaimana persyaratan pemeriksa dipenuhi dengan benar?

Agar persyaratan untuk pemeriksaan silang dipenuhi sepenuhnya, rekanan dari organisasi yang diaudit harus mematuhi kondisi tertentu:

• dikirim ke inspektur paket dokumen yang diminta, dan prosedur dilakukan dalam waktu lima hari setelah menerima permintaan dengan cara apa pun yang memungkinkan, misalnya, melalui surat atau secara langsung dengan inspektur Layanan Pajak Federal;
• salinan dokumen asli harus dikirimkan, yang disertifikasi dengan stempel perusahaan dan tanda tangan kepala;
• Inspektur tidak dapat meminta notarisdokumentasi;
• jika ada dokumen multihalaman dalam daftar yang ditentukan, maka perlu dijahit dan ditandatangani di situs jahitan;
• setiap halaman harus dicetak dengan baik dan diberi nomor;
• di bagian belakang lembar terakhir, Anda perlu membubuhkan segel, dan kepala atau penanggung jawab perusahaan menandatangani.

Jika dokumentasi disiapkan dengan benar, maka semua persyaratan Layanan Pajak Federal akan terpenuhi, sehingga tidak akan ada berbagai pelanggaran atau kesalahan. Perusahaan tidak akan bertanggung jawab secara administratif.

Dapatkah saya menolak untuk mentransfer dokumentasi?

Undang-undang tidak mengatur daftar pasti sekuritas yang mungkin diminta oleh karyawan Layanan Pajak Federal dari rekanan perusahaan yang diaudit. Hal ini sering menimbulkan perbedaan pendapat antara inspektur dan kepala perusahaan, karena surat-surat yang diminta tidak terkait dengan berbagai transaksi penting.

Seringkali, dokumen pribadi perusahaan, daftar staf, atau surat-surat lainnya diminta. Karena mereka, inspektur memeriksa keberadaan hubungan antara perusahaan yang berbeda. Jika perusahaan menolak untuk menyiapkan dokumentasi tersebut, maka itu dapat dimintai pertanggungjawaban. Dalam hal ini, Anda harus pergi ke pengadilan, tetapi biasanya hakim memihak Layanan Pajak Federal.

Jika tenggat waktu penyediaan surat-surat dilanggar, maka dikenakan denda sebesar 5 ribu rubel.

Apa yang harus saya lakukan jika dokumen yang diminta sudah dikirimkan sebelumnya?

Berdasarkan Seni. 93 Karyawan Kode Pajak dari Layanan Pajak Federal tidak dapat meminta dari rekananperusahaan yang diaudit persiapan ulang dokumentasi tertentu yang sebelumnya diperlukan selama audit meja atau di tempat.

Tetapi meskipun informasi ini tersedia dalam undang-undang, namun tetap diinginkan untuk menyiapkan dokumen untuk mencegah inspektur mengajukan gugatan ke pengadilan.

Konsekuensi dari pemeriksaan silang

Masing-masing perusahaan harus mempertimbangkan persyaratan pemeriksa agar, mengikuti hasil verifikasi rekanan, tidak ada situasi seperti itu ketika studi perusahaan yang tidak terjadwal akan dilakukan.

Seringkali ada situasi ketika tidak ada dokumen yang diperlukan yang diminta sebagai bagian dari pemeriksaan silang. Catatan penjelasan disusun oleh karyawan perusahaan dalam kondisi seperti itu. Ini berisi informasi bahwa dokumen tertentu telah hilang atau hilang begitu saja dari perusahaan.

Implikasi penelitian tersebut untuk rekanan meliputi:

• jika ditemukan ketidaksesuaian dalam dokumen, rekanan dapat diperiksa;
• perusahaan dapat dimintai pertanggungjawaban administratif jika pelanggaran benar-benar terdeteksi;
• jika ditemukan tanda-tanda penipuan yang tujuan utamanya adalah untuk menyembunyikan pendapatan, maka perusahaan dan pejabat dapat dimintai pertanggungjawaban pidana.

Oleh karena itu, perusahaan harus mengambil pendekatan yang bertanggung jawab terhadap pembentukan dan penyimpanan berbagai dokumentasi yang terbentuk dalam proses kerjasama dengan organisasi lain.

Cara membuathasil?

Pemeriksaan konter dianggap sebagai proses yang cukup operasional, di mana pada akhirnya tindakan perantara dibentuk. Ini mencatat semua pelanggaran dan perbedaan yang terdeteksi dalam dokumentasi.

Selain itu, informasi dari catatan akuntansi tidak resmi dimasukkan. Kesaksian orang yang terlibat dalam memasukkan data ke dalam catatan perusahaan dapat diberikan.

Kesimpulan

Sebagai bagian dari audit perusahaan, inspektorat pajak dapat melakukan pemeriksaan silang terhadap berbagai dokumen dari rekanan organisasi ini. Sebagai bagian dari prosedur ini, dokumen yang berbeda diminta untuk jangka waktu tertentu.

Bagi banyak perusahaan, inspeksi semacam itu dapat menyebabkan konsekuensi negatif, yang ditunjukkan dengan membawa tanggung jawab administratif atau melakukan inspeksi di tempat yang tidak terjadwal. Oleh karena itu, semua dokumen yang berkaitan dengan kerjasama dengan perusahaan lain harus memuat informasi terkini.