Status Wajib Pajak dalam Surat Perintah Pembayaran

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2024-01-17 18:55

Saat mengisi perintah pembayaran untuk membayar pajak, Anda harus menunjukkan status pembayar. Daftar lengkap disajikan dalam Kode Pajak Federasi Rusia dan beberapa perintah Presiden Federasi Rusia. Mari kita lihat lebih dekat cara menentukan status wajib pajak.

Tanggung Jawab

Wajib Pajak adalah badan hukum dan orang pribadi yang membayar biaya. Secara hukum, mereka memiliki tugas sebagai berikut:

• daftar ke Layanan Pajak Federal;
• mencatat pemasukan (pengeluaran) objek pajak;
• mengirimkan deklarasi dan laporan keuangan ke Layanan Pajak Federal;
• menyerahkan dokumen yang menghitung besarnya pajak;
• ikuti persyaratan untuk menghilangkan pelanggaran yang diidentifikasi, tidak mengganggu pejabat Layanan Pajak Federal dalam menjalankan tugasnya;
• selama 4 tahun, menyimpan dokumen akuntansi tentang perhitungan dan pembayaran pajak, pendapatan dan pengeluaran yang terjadi.

Wajib Pajak juga harus memberi tahu Layanan Pajak Federal secara tertulis tentang:

• membuka\menutup akun - dalam 10hari;
• partisipasi dalam organisasi - dalam sebulan;
• subdivisi terpisah di Federasi Rusia - dalam sebulan;
• deklarasi pailit, likuidasi atau reorganisasi - dalam 3 hari;
• perubahan lokasi (tempat tinggal) - dalam 10 hari.

Hak

Pada gilirannya, wajib pajak berhak menerima dari Layanan Pajak Federal:

• informasi tentang pajak yang berlaku, klarifikasi tentang penerapan undang-undang;
• gunakan manfaat pada waktunya;
• dapatkan penangguhan dan kredit pajak;
• hadir pada pemeriksaan lapangan.

Mencari Informasi

Seperti disebutkan di atas, salah satu tugas wajib pajak adalah membayar pajak. Dalam hal ini, status wajib pajak dalam perintah pembayaran ditunjukkan. Jika tidak, ada kemungkinan dana tidak akan sampai ke penerima.

Status Wajib Pajak adalah informasi yang diperlukan. Informasi ini digunakan untuk mengidentifikasi organisasi. Status wajib pajak terdiri dari dua digit nomor dan dimasukkan di kolom 101 dalam perintah pembayaran. Tabel menunjukkan semua status yang ada.

Kode	Menguraikan wajib pajak
01	Perusahaan
02	Agen pajak
06	Pedagang asing
08	IP, pengacara, notaris yang mentransfer kontribusi ke anggaran
09	IP
10	Notaris Swasta
11	Pengacara yang mendirikan kantornya sendiri
12	Kepala Peternakan
13	Pemegang rekening bank
14	Wajib Pajak membayar penghasilan kepada orang pribadi
16	peserta FEA - orang asli
17	peserta FEA - IP
18	Pembayar bea masuk, bukan pemberi pernyataan
19	Perusahaan mentransfer dana yang dipotong dari gaji
22 (21)	Anggota (bertanggung jawab) dari grup konsolidasi
24	Pemindahan Premi Asuransi Perorangan

Pembagian menurut pajak

Status wajib pajak aktif tergantung pada jenis pajak yang dibayarkan. Misalnya, jika suatu perusahaan mentransfer pajak penghasilan pribadi dari gaji karyawan, maka "02" harus dimasukkan dalam pembayaran. Jika kita berbicara tentang pembayaran premi asuransi - "08". Status biaya rinci tercantum dalam tabel di bawah ini.

Pajak	Status
NDFL	02
Kontribusi ke PRF, FSS, FFOMS	08
Pajak penghasilan, pajak properti, transportasi	01
PPN
UTII, STS, ESHN

Verifikasi online

Anda dapat memeriksa status wajib pajak penghasilan pribadi melalui situs web Layanan Pajak Federal. Agar tidak membuang waktu untuk memasukkan NPWP secara manual, KPP, pengembang 1C telah menerapkan fitur ini dalam program 1C: Akuntansi yang diperbarui. Hasil cek tercermin dalam daftar klien di kartu, dalam daftar faktur, buku pembelian (penjualan), dan dokumen utama. Untuk memeriksa seluruh daftar klien, Anda perlu membuat laporan universal pada register "Status rekanan" berdasarkan periode. Opsi verifikasi diatur oleh daftar "Operasi reguler" dari subsistem "Administrasi" di menu "Dukungan".

Setelah memproses informasi, program mengembalikan hasil berikut:

• "Organisasi terdaftar di database" berarti rekanan terdaftar dan berstatus aktif.
• “Aktivitas dihentikan” berarti wajib pajak terdaftar di USRN, tetapi tidak berstatus wajib pajak aktif. Dua opsi dimungkinkan di sini: rekanan telah menghentikan operasi atau pos pemeriksaan telah diubah.
• "Pos pemeriksaan tidak sesuai dengan yang ditentukan dalam database" berarti kombinasi NPWP yang dimasukkan, pos pemeriksaan tidak pernah ada di registri.
• "Hilangcounterparty dalam database” berarti Wajib Pajak tidak berstatus Wajib Pajak aktif; tidak ada yang terdaftar dengan NPWP yang ditentukan.
• "Tidak tunduk pada verifikasi" - pesan seperti itu ditampilkan jika data organisasi asing dimasukkan.

Semua hasil verifikasi yang ditampilkan berlaku selama ±6 hari sejak tanggal permintaan.

1С

Layanan untuk menemukan pelanggan bermasalah di 1C diperkenalkan pada tahun 2015. Pembaruan disebabkan oleh perubahan Undang-Undang Federal No. 134, yang menurutnya perlu memasukkan data pada semua faktur dalam pengembalian PPN. Pemeriksaan status online langsung dari 1C memungkinkan Anda menghindari kesalahan saat mengisi deklarasi. Jika, sebagai tanggapan atas permintaan, pemberitahuan diterima bahwa wajib pajak terdaftar, tetapi tidak memiliki status wajib pajak aktif, maka garis dengan rekanan dicat abu-abu, jika klien tidak ditemukan sama sekali di register - berwarna merah. Klien ini direfleksikan dengan cara yang sama di baris "Counterparty" saat memasukkan dokumen utama.

Dalam buku pembelian (penjualan), jurnal faktur, hasil cek ditampilkan pada panel terpisah. Jika laporan menyertakan dokumen tidak aktif, dokumen tersebut akan disorot dengan warna merah dan tombol akan muncul di panel untuk memilih baris tersebut. Dalam deklarasi PPN bawaan, pemeriksaan dilakukan berdasarkan informasi dari bagian 8-12 Undang-Undang Federal, hasilnya ditampilkan di panel rekanan.

Secara default, verifikasi dilakukan seminggu sekali di latar belakang dan dilakukan oleh TIN. Untuk menghindari kesalahan pada saat memasukkan data ke dalam database, maka perlu dilakukan pengontrolan kebenarannya dengan:memulangkan. Jika informasi yang dimasukkan salah, itu akan disorot dengan warna merah di direktori "Counterparty". Semua dokumen untuk klien tersebut akan direfleksikan dengan cara yang sama. Hanya selama audit dimungkinkan untuk menghindari situasi ketika wajib pajak terdaftar di USRN, tetapi tidak memiliki status yang sekarang dan dimasukkan dalam laporan.

NDFL

Status wajib pajak, tetapi dalam bentuk yang berbeda, harus diperiksa saat menghitung pajak penghasilan pribadi. Tergantung pada sumber dan apakah seseorang adalah penduduk atau bukan, tarif pajak yang berbeda ditetapkan. Seorang Rusia dapat membayar pajak penghasilan pribadi dengan tarif 9, 13 dan 35%. Seorang non-residen harus mentransfer ke anggaran 15% dari jumlah dividen yang diterima dan 30% dari semua pendapatan lainnya. Selain undang-undang Rusia, ada juga perjanjian internasional tentang penghindaran pajak berganda. Tarif pajak untuk penduduk dari negara sekutu ditentukan oleh undang-undang ini.

Terminologi

Menurut Seni. 207 dari Kode Pajak Federasi Rusia, penduduk adalah orang pribadi yang berada di wilayah Federasi Rusia setidaknya selama 183 hari dalam 12 bulan berturut-turut. Hitung mundur dimulai dari saat seseorang tiba di wilayah Federasi Rusia, yang dicatat dalam dokumen pabean.

Status ditetapkan pada tanggal pembayaran pendapatan dan ditentukan:

• untuk bukan penduduk tanpa tempat tinggal permanen - pada tanggal penyelesaian masa tinggal mereka di wilayah Federasi Rusia;
• untuk orang Rusia dengan tempat tinggal permanen - pada tanggal keberangkatan di luar Federasi Rusia.

Penghitungan ulang basis dilakukan pada akhir masa pajak. Perhatikan contoh perhitunganjumlah hari seorang warga negara tinggal di wilayah Federasi Rusia.

Contoh

Orang Rusia telah menerima pendapatan dari perusahaan Rusia dan asing untuk tahun ini. Selama periode ini, ia berulang kali bepergian ke luar Federasi Rusia dalam perjalanan bisnis:

• 01.03-20.04 - ke Jerman;
• 15.08.-14.09 - di AS;
• 20.12-20.01 – ke Turki.

Status pembayar pajak penghasilan pribadi ditentukan sesuai dengan perhitungan jumlah hari tinggal di wilayah Federasi Rusia. Hari lintas batas (01.03, 15.08 dan 20.12) tidak termasuk dalam perhitungan ini. Artinya, wajib pajak menghabiskan 90 hari di luar negeri selama setahun, dan 275 hari di Federasi Rusia. Dia diakui sebagai wajib pajak dan mentransfer biaya ke anggaran dengan tarif yang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Pengecualian

Untuk beberapa kategori pembayar, status dan jumlah hari tinggal di Federasi Rusia tidak masalah. Personil militer, pegawai otoritas negara dan pemerintahan sendiri lokal, yang diperbantukan di luar Federasi Rusia, selalu diakui sebagai wajib pajak.

Dokumen

Masa tinggal dan ketidakhadiran di wilayah Federasi Rusia harus didukung oleh dokumen. Ini bisa berupa surat keterangan dari tempat kerja, dikeluarkan sesuai data dari timesheets, kartu migrasi, paspor dengan tanda lintas batas, dll.

Orang yang tidak bekerja secara resmi, tidak meninggalkan Federasi Rusia, dapat memberikan dokumen identitas untuk mengonfirmasi status wajib pajak mereka. Itu harus menunjukkandata kewarganegaraan dan tempat tinggal. Dalam kasus ekstrim, Anda dapat memberikan sertifikat dari layanan perumahan dan komunal.