2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31
Jika ada negara bagian, maka ada pajak. Pembayaran paksa demi anggaran negara ini telah lama menjadi bagian integral dari kehidupan masyarakat dan perusahaan. Namun, banyak warga memiliki pemahaman yang buruk tentang pajak apa dan bagaimana mereka membayar. Mungkin semua orang tahu tentang pajak penghasilan pribadi dan pajak penghasilan. Tetapi ada biaya tidak langsung lainnya yang juga penting untuk diperhatikan. Dalam artikel ini, kami akan mempertimbangkan pajak mana yang tidak langsung dan apa yang membedakannya.
Konsep pajak tidak langsung
Tidak seperti pembayaran langsung, pembayaran tidak langsung tidak ditentukan oleh pendapatan wajib pajak, tetapi ditetapkan sebagai biaya tambahan pada tarif atau harga barang. Dengan membeli produk ini atau itu, konsumen membayar tidak hanya kepada produsen, tetapi juga kepada negara. Pajak tidak langsung termasuk pajak yang dimasukkan oleh pemilik perusahaan dalam biayaproduk yang dihasilkannya atau jasa yang diberikannya. Dari hasil penjualan, ia memberikan sejumlah tertentu untuk anggaran (pajak), dan menyimpan sisanya untuk dirinya sendiri (keuntungan).
Jadi, pembayar pajak tidak langsung yang sebenarnya adalah konsumen akhir, dan produsen produk bertindak sebagai perantara - pengumpul pembayaran. Oleh karena itu namanya - "tidak langsung".
Klasifikasi dan jenis pajak tidak langsung
Harus dikatakan bahwa 90% dari semua pendapatan anggaran adalah pembayaran yang tercantum di bawah ini. Mereka adalah sumber pendapatan utama bagi negara, yang memungkinkannya menjalankan banyak fungsinya dan menutupi pengeluaran utama pemerintah. Pajak tidak langsung mencakup kelompok pembayaran berikut:
- Pajak Konsumsi Universal (PPN).
- Pembayaran pajak perorangan sebagai persentase dari harga pokok (cukai).
- Pajak atas barang di bidang perdagangan luar negeri (bea masuk) - dibayar saat barang melintasi perbatasan negara. Pisahkan bea masuk atas impor (impor) dan ekspor (ekspor) produk.
- Pembayaran fiskal untuk layanan publik monopoli - pelaksanaan beberapa dokumen, pembayaran untuk berbagai lisensi dan izin.
Di Rusia, pembayaran tidak langsung mencakup beberapa jenis pembayaran lain ke anggaran - pengurangan berbagai dana (perumahan, jalan, dll.), kontribusi asuransi sosial (mereka diizinkan untuk dimasukkan dalam jumlah biaya produksi). Yang paling signifikan dan signifikan adalah yang pertamadua jenis pajak - pertambahan nilai dan cukai.
PPN: singkat "berkas"
Setiap peserta dalam proses produksi mengetahui tentang pajak ini, dan pembuatan serta perhitungannya terjadi pada setiap tahap produksi/peredaran barang. PPN dibayarkan kepada negara sebagai bagian dari harga pokok produk (saat dijual). Namun, itu memasuki anggaran bahkan sebelum produk dijual ke konsumen akhir. Produsen membayar persentase tertentu dari bagian biaya yang "ditambahkan" ke harga bahan baku yang dibeli untuk produksi.
PPN dihitung dengan menentukan selisih antara PPN yang dikenakan atas barang hasil produksi dan PPN atas pembelian bahan/bahan baku untuk pembuatannya. Di Rusia, biaya ini adalah 18%, kecuali jika tarif 10% dan 0% berlaku. Dibayar setiap tiga bulan, dan objek perpajakan, selain barang dan jasa yang dijual, dapat berupa:
- pekerjaan konstruksi dan instalasi untuk konsumsi sendiri;
- barang yang diimpor ke Rusia dari negara lain (untuk tujuan produksi);
- transfer barang dan jasa untuk kebutuhan sendiri (jika biayanya tidak diperhitungkan saat membayar pajak penghasilan).
Ada juga situasi di mana organisasi dapat dibebaskan dari pembayaran PPN. Kasus-kasus tersebut dijelaskan dalam Kode Pajak, Pasal 149.
Cukai: fitur pembayaran
Seperti PPN, cukai adalah pajak tidak langsung, tetapi dihitung dan dibayar secara individual. Jenis pembayaran ini sangat mirip dengan bea cukai, tetapi biasanya ditetapkan dalam kaitannya dengan barang-barang konsumsi di dalam negeri. Pajak ini merupakan premi yang cukup tinggi atas harga pokok produk yang diklasifikasikan oleh negara dalam kelompok tertentu. Pertama-tama, ini adalah produk tembakau dan alkohol.
Untuk setiap kategori barang yang terpisah, jumlah cukainya sendiri ditetapkan - secara individual. Seringkali ukurannya mencapai setengah, atau bahkan dua pertiga dari harga suatu produk atau layanan. Selain golongan di atas, barang kena cukai juga termasuk bensin, bahan bakar, mobil, dll.
Bea cukai
Pajak tidak langsung termasuk bea masuk. Jenis pembayaran ini dikumpulkan oleh layanan pabean dan ditentukan, seperti cukai, secara individual. Menurut tarif bea cukai yang berbeda yang diterapkan di Rusia, jumlah bea tergantung pada negara barang impor. Jika Federasi Rusia memiliki hubungan perdagangan dan politik yang menguntungkan dengan negara asal barang, maka tarif dasar 100% dari tarif yang ditetapkan diterapkan. Jika tidak, akan dikenakan biaya tambahan - sebesar 200% dari tarif bea cukai.
Biaya dapat dihitung dengan berbagai cara. Tergantung pada ini, itu diklasifikasikan sebagai salah satu jenis berikut:
- ad valorem - didefinisikan sebagai persentase dari nilai barang;
- spesifik - memiliki nilai tertentu (di Rusia diatur dalameuro) per unit produk (buah, kg, dll.);
- combined - kedua metode perhitungan diterapkan secara bersamaan (misalnya, persentase tertentu, tetapi tidak kurang dari jumlah yang ditentukan).
Deklarasi untuk pajak tidak langsung diajukan untuk pembayaran bea masuk dalam waktu 15 hari sejak tanggal penyerahan barang yang bersangkutan kepada otoritas pabean.
Kesimpulan
Akuntansi pajak untuk pajak tidak langsung dan pembayarannya ke anggaran dilakukan oleh produsen barang dan jasa, dan beban akhir jatuh pada konsumen akhir. Ini adalah fitur utama mereka - pembawa pajak dan wajib pajak adalah entitas yang berbeda. Sistem seperti itu sampai batas tertentu memfasilitasi pengumpulan pembayaran oleh negara. Pajak tidak langsung adalah pajak yang dikenakan pada harga dan bukan pada pendapatan (mungkin tidak resmi, dan karena itu tidak akan menjadi basis pajak). Volume pendapatan ke anggaran tergantung pada biaya barang yang dibeli, yang pada akhirnya lebih menguntungkan. Di negara berkembang, jenis pembayaran wajib ini merupakan bagian utama dari penerimaan pajak negara (2/3 atau lebih).
Direkomendasikan:
Inti dari istilah "atasan langsung" dan "atasan langsung", perbedaan di antara keduanya; manajer kinerja. Apa yang harus menjadi pemimpin?
Jika kita membandingkan konsep atasan langsung dan atasan langsung, perbedaannya adalah hanya ada satu atasan langsung, tetapi bisa ada banyak atasan langsung, yaitu ini adalah atasan terdekat dengan posisi naik dari bawahan di tangga karir
Apa yang terjadi jika Anda tidak membayar pinjaman? Apa yang harus dilakukan jika tidak ada yang membayar pinjaman?
Tidak ada yang kebal dari kekurangan uang. Seringkali pinjaman diambil dari organisasi keuangan mikro. Di LKM, lebih mudah untuk mendapatkan persetujuan dan Anda dapat mengambil sejumlah kecil. Apa yang harus dilakukan jika hal yang tidak terduga terjadi dan tidak ada yang bisa mengembalikan pinjaman? Bagaimana berperilaku dengan karyawan bank kreditur dan kolektor? Apakah layak membawa kasus ini ke pengadilan dan apa yang terjadi setelahnya?
Apa yang terjadi jika Anda tidak membayar pajak? Kewajiban untuk tidak membayar pajak
Artikel ini akan memberi tahu Anda semua konsekuensi dari tidak membayar pajak. Apa yang akan terjadi dalam kasus ini? Apa hukuman untuk tindakan seperti itu? Dan apakah itu ada sama sekali?
Pajak federal termasuk pajak atas apa? Pajak apa yang federal: daftar, fitur, dan perhitungan
Pajak dan biaya federal mencakup pembayaran yang berbeda. Setiap jenis disediakan untuk cabang kehidupan tertentu. Adalah kewajiban warga negara untuk membayar pajak yang diperlukan
Pajak langsung termasuk pajak atas apa? Klasifikasi pajak
Di sebagian besar negara di dunia, pajak yang ditetapkan secara hukum menyiratkan pembagian menjadi langsung dan tidak langsung. Apa perbedaan mendasar di antara mereka, jika kita berbicara tentang klasifikasi Rusia dari pembayaran yang sesuai? Apa spesifikasi pajak langsung di Federasi Rusia?
