Kontribusi sosial terpadu: akrual dan tarif

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Masalah asuransi sosial terpadu tidak mengganggu, mungkin, hanya malas. Bagaimanapun, setiap warga negara yang menghargai diri sendiri harus tahu berapa banyak dan mengapa kita membayar negara dari uang yang kita peroleh dengan jujur. Kami akan mempertimbangkan masalah ini dalam artikel di bawah ini, berdasarkan tindakan hukum pengaturan saat ini.

Apa itu ERU dan berlaku untuk transaksi apa

Kontribusi sosial terpadu adalah pen alti fiskal yang diterapkan dalam kasus hukum perdata dan hubungan perburuhan. Biasanya, beban ini hanya berlaku untuk pembayaran kepada individu, meskipun ada beberapa pengecualian, yang akan kita bahas nanti.

Hubungan hukum perdata, yang terkait dengan pengumpulan kontribusi sosial tunggal, termasuk layanan yang diberikan oleh subjek, pelaksanaan pekerjaan yang berbeda sifatnya (tidak dilarang oleh hukum), kepatuhan pada sisi material dalam implementasi beberapa poin perjanjian hak cipta. Pada saat yang sama, akrual kewajiban pada ERU tidakberlaku untuk pengusaha perorangan yang melakukan kegiatan serupa.

Perlu dicatat juga bahwa ada pengecualian untuk daftar ini. Kontribusi sosial terpadu tidak akan terpengaruh oleh biaya yang dibayarkan kembali kepada seseorang dalam pelaksanaan pekerjaan tertentu jika yang terakhir dikeluarkan atas inisiatifnya sendiri.

Siapa yang harus membayar ERU

Kontribusi sosial terpadu di Ukraina, Federasi Rusia dan negara-negara lain memiliki fitur dan karakteristik yang sama, meskipun ada perbedaan dalam penyajian posisi kuncinya dalam tindakan hukum utama. Menurut undang-undang Federasi Rusia saat ini, pembayar ERU adalah:

• setiap individu, pengusaha perorangan, serta organisasi komersial yang melakukan berbagai jenis pembayaran untuk PE;
• pengacara dan notaris yang menjalankan kegiatannya sesuai dengan semua peraturan negara yang berlaku.

Perlu juga memperhatikan kategori khusus dari kontribusi sosial terpadu, yang disebut pensiun. Pembayar mereka ke kas anggaran semuanya adalah notaris dan pengacara yang sama, pengusaha perorangan dan badan usaha yang, untuk alasan apa pun, melakukan transfer uang untuk kepentingan individu.

Dari apa pajak sosial tunggal dibebankan

Prosedur untuk menghitung ERU sangat sederhana. Basis pajak dalam hal ini adalah jumlah total dana yang dibayarkan untuk kepentingan individu.

Pada saat yang sama, akrual dari satu kontribusi sosialdilakukan terlepas dari sejauh mana barang atau jasa FL dibayar. Satu-satunya pengecualian adalah daftar posisi yang ditentukan dalam Art. 236 dari Kode Pajak Federasi Rusia saat ini.

Pada saat yang sama, direkomendasikan oleh hukum untuk mengumpulkan sebulan sekali untuk setiap mata pelajaran secara individual berdasarkan akrual. Jika kita berbicara tentang hubungan hukum perdata dengan seorang individu, maka jumlah pengumpulan kontribusi sosial tunggal juga termasuk pajak tersembunyi (seringkali ini adalah cukai dan PPN). Jika imbalan untuk PE dibuat dalam bentuk natura, maka dasar pengenaan pajaknya adalah harga pokok barang yang bersangkutan dengan harga pasar rata-rata pada tanggal yang sama dengan hari pembayaran.

Pengecualian terhadap aturan

Pada saat yang sama, seperti disebutkan sebelumnya, kontribusi sosial terpadu tidak dibebankan dari sejumlah pembayaran. Ini termasuk yang berikut:

1. Berbagai jenis tunjangan, yang daftarnya diatur oleh undang-undang Federasi Rusia saat ini (di antaranya pensiun hari tua dan cacat, bantuan untuk kehamilan dan persalinan, ibu tunggal, keluarga besar, dan lainnya).
2. Kompensasi ganti rugi atas kerusakan fisik yang diderita (pembayaran materi untuk cacat, penyediaan perumahan, produk makanan, penyediaan layanan).
3. Bantuan material dari perusahaan kepada keluarga karyawan yang meninggal, pembayaran kepada korban keadaan darurat dan bencana alam.
4. Memberikan manfaat bagi penyandang disabilitas.
5. Bayar untukaktivitas perburuhan diatur oleh kontrak hukum perdata.
6. Kompensasi tunai apa pun yang terkait dengan pemenuhan persyaratan kontrak asuransi sukarela dan wajib (properti dan pribadi).

Perekaman dan periode pembayaran

Kontribusi asuransi sosial tunggal diatur oleh undang-undang saat ini, yaitu Kode Pajak Federasi Rusia. Secara khusus, persyaratan untuk akrual dan pembayaran ERU dipertimbangkan dalam Art. 240 dari peraturan perundang-undangan ini. Sebagai periode pajak untuk kewajiban fiskal ini, adalah kebiasaan untuk mempertimbangkan satu tahun kalender, sementara itu perlu untuk melaporkan kepada otoritas negara tentang prosedur untuk menghitungnya setiap tiga bulan. Jumlah kontribusi sosial terpadu juga dapat berubah hanya di periode baru.

Meskipun periode yang ditetapkan selama 365 (366) hari, undang-undang saat ini tidak mengecualikan pembayaran di muka untuk ERU setidaknya sekali setiap tiga bulan. Meskipun tidak wajib, itu semua tergantung pada jumlah basis pajak yang masih harus dibayar.

Dalam hal suatu badan usaha telah melakukan pendaftarannya selama tahun tersebut, maka untuk itu jangka waktu pelaporannya bukan 12 bulan, melainkan persis sebanyak yang tersisa sebelum 1 Januari. Namun, jika perusahaan itu dibuat pada bulan Desember, maka untuk itu tanggal tersebut adalah akhir tahun setelah yang sekarang.

Pensiun

Seperti disebutkan di atas, kontribusi sosial terpadu sebagai lembaga fiskal juga diwakili oleh kategori khusus - pajak pensiun. Ini tidak berarti bahwa datakewajiban dibayar secara eksklusif dalam PF, no. Badan usaha dalam hal ini, seperti di tempat lain, melakukan hubungan hukum perdata dengan otoritas fiskal, dan yang terakhir, pada gilirannya, telah memberikan semua data yang diperlukan kepada Dana Pensiun, yang diatur dengan prosedur yang dijelaskan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Pada saat yang sama, PF memberikan umpan balik kepada otoritas fiskal yang terpisah sebagai informasi rahasia tentang pendapatan individu, yang terkandung dalam akun pribadi yang dipersonalisasi. Dengan demikian, mekanisme kontrol dan interaksi antara organisasi yang berwenang sedang dilaksanakan untuk mengurangi persentase tempat penampungan dari kewajiban membayar.

Fitur perhitungan dalam penyelesaian berbadan hukum

Seperti disebutkan di atas, kontribusi sosial terpadu sebagai kewajiban fiskal hanya berlaku untuk badan usaha yang membuat penyelesaian dengan individu. Namun dalam hal ini, apa yang harus dilakukan oleh individu pengusaha yang ingin mengurus masa depannya? Lagi pula, pajak sosial (kontribusi) tunggal adalah jaminan negara untuk tetap dengan setidaknya pendapatan minimum di hari tua atau karena kehilangan kemampuan untuk bekerja secara tak terduga.

Untuk ini, artikel khusus 244 dari Kode Pajak Federasi Rusia saat ini telah dikembangkan. Ini berisi serangkaian rekomendasi untuk pengusaha perorangan. Tindakan hukum pengaturan menyatakan bahwa dalam hal ini, ketika mendaftarkan badan usaha, pemiliknya wajib menyerahkan data kepada otoritas fiskal tentang pendapatan yang diharapkan dalam jangka waktu lima hari,yang akan berfungsi sebagai basis pajak untuk ERU. Selanjutnya, dalam jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang, pembayaran uang muka dilakukan, yang pada akhir periode pelaporan akan dipertimbangkan oleh otoritas fiskal.

Pajak sosial terpadu (kontribusi asuransi) dari kecelakaan

Kategori ERU lain yang harus mendapat perhatian khusus, karena merupakan yang paling kompleks dan sulit untuk dihitung. Sangat menarik bahwa dasar dari kewajiban fiskal ini adalah semua pembayaran kepada karyawan perusahaan, terlepas dari masa kerja dan bentuk pekerjaan mereka. Dengan kata lain, gaji freelancer juga harus tunduk pada ERU yang tidak disengaja.

Tetapi pada saat yang sama, para ahli mengatakan bahwa masalah penghitungan kewajiban fiskal ini agak kontroversial. Karena secara hukum ditentukan bahwa dasarnya adalah seluruh pendapatan dari setiap pekerja yang dipekerjakan (bahkan pekerja lepas). Dan ini berarti bahwa segala jenis insentif, imbalan dalam bentuk barang juga dapat menjadi dasar pembayaran jika terjadi peristiwa yang sangat diasuransikan ini? Tapi pertanyaannya tetap retoris.

Tagihan pajak sosial

Tingkat kontribusi sosial tunggal diatur oleh undang-undang federal, yaitu RF RF No. 125. Masalah tarif dalam praktiknya cukup kompleks dan kompleks, karena beberapa kategori profesi memiliki peningkatan risiko kecelakaan, misalnya. Juga berperan penting dalam pembentukan fiskalkoefisien dimainkan oleh aktivitas yang dimiliki oleh satu atau beberapa kategori ekonomi lainnya.

Adapun wajib pajak itu sendiri, sesuai dengan prosedur yang ditetapkan secara hukum, mereka berjanji untuk setiap tahun, selama kuartal pertama, menyerahkan kepada otoritas fiskal sertifikat yang berisi informasi tentang jenis kegiatan utama badan usaha. Ini akan membantu untuk menghindari kesalahpahaman lebih lanjut dengan pembayaran kewajiban anggaran yang muncul, dan juga akan memungkinkan Anda untuk mendapatkan saran dari spesialis yang memenuhi syarat mengenai tarif ERU mengenai gaji karyawan tertentu.