Sistem pajak adalah instrumen kebijakan publik yang efektif

2025 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2025-01-24 13:18

Sistem pajak adalah seperangkat pajak dan biaya yang dikenakan pada badan usaha dan warga negara biasa sesuai dengan undang-undang yang relevan (misalnya, Kode Pajak). Kebutuhan akan keberadaannya adalah karena tugas-tugas negara yang fungsional, dan tahapan perkembangannya bergantung pada ciri-ciri sejarah evolusi kenegaraan. Dengan kata lain, organisasi dan struktur sistem perpajakan harus mencirikan tingkat kenegaraan suatu negara dan perkembangan ekonominya.

Prinsip konstruksi

Sistem pajak adalah serangkaian pendapatan yang dikumpulkan ke anggaran berbagai tingkatan, yang konstruksinya dilakukan berdasarkan prinsip-prinsip tertentu sesuai dengan Kode Pajak dan Konstitusi Federasi Rusia. Sistem pajak domestik dicirikan oleh tipe tiga tingkat, yang menyiratkan pembagian menjadi pajak federal, regional dan lokal. Tipe ini konsisten dengan praktek dunia di berbagai negara federal.

Sebagai prinsip utama sistem perpajakan, perhatian khusus harus diberikan pada hal-hal berikut:

- setiap orang harus membayar pajak dan biaya tepat waktu;

- pajak tidak bersifat diskriminatif dan tidak dapat diterapkan dengan cara yang berbeda berdasarkan kriteria ras, sosial atau agama;

- tarif yang berbeda tidak berlaku, serta manfaat tertentu berdasarkan bentuk kepemilikan, tempat pembentukan modal, atau kewarganegaraan;

- Kesewenang-wenangan dalam menentukan jumlah pembayaran pajak tidak diperbolehkan.

Sistem perpajakan dan perpajakan

Efektifitas sistem perpajakan harus dipastikan dengan memenuhi persyaratan, kriteria, dan prinsip dasar perpajakan tertentu:

- keadilan, dengan asumsi keseragaman dan proporsionalitas dalam distribusi pajak antara warga negara;

- kepastian, yang terdiri dari penentuan pasti jumlah, cara dan waktu pembayaran;

- kenyamanan: pajak dikumpulkan pada waktu yang paling nyaman dan dengan cara yang paling nyaman bagi pembayar;

- tabungan, yang berarti mengurangi biaya pemungutan pajak.

Prinsip-prinsip ini dirumuskan pada abad ke-18 oleh A. Smith.

Fungsi sistem perpajakan

Sistem ini berfungsi sebagai mekanisme pemerintah untuk redistribusi atau distribusi pendapatan, yang ditentukan oleh fungsinya.

Jadi, sistem perpajakan adalah alat yang berkontribusi pada pembentukan bagian pendapatan dari anggaran negara yang dihabiskan untuk berbagai kebutuhan negara, yang dinyatakan dalam pemeliharaan aparatur negara, tentara, ilmu pengetahuan dan teknologi, pendidikan, panti asuhan, kesehatan dan lingkungan. Faktor-faktor yang tercantum di atas merupakan ekspresi dalam sistem perpajakan dari fungsi fiskal.

Sistem perpajakan adalah instrumen efektif pengaturan ekonomi negara, yang diwujudkan dalam dampak pada reproduksi sosial, karena pengenalan pembatasan tertentu atau penerapan kontrol sederhana dari proses tertentu. Jadi, dalam manifestasi sistem pajak ini, kita berbicara tentang fungsi ekonominya.