Apa itu pemantauan pajak? UU tentang pengawasan pajak

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Sebuah istilah baru telah muncul dalam hukum Rusia - "pemantauan pajak" (2015 ditandai dengan berlakunya undang-undang yang relevan). Ini melibatkan organisasi mekanisme fundamental baru untuk interaksi antara Layanan Pajak Federal dan perusahaan. Apa kekhasan inovasi yang dimaksud? Apa manfaat skema yang relevan untuk bisnis dan FTS?

Esensi istilah

Apa itu pemantauan pajak? Istilah ini mengacu pada rezim yang relatif baru untuk Federasi Rusia untuk administrasi pembayaran pajak yang diperkenalkan pada tahun 2015. Kadang-kadang disebut sebagai "pemantauan pajak horizontal".

Prinsip utama: transparansi kegiatan wajib pajak dalam hal pelaporan ke Layanan Pajak Federal, serta prosedur dalam rangka pengendalian internal, kesetiaan kepada Layanan Pajak Federal dalam kaitannya dengan inspeksi - lapangan atau kantor. Pemantauan pajak seharusnya menjadi alat inovatif untuk membawa hubungan antara bisnis dan negara ke tingkat yang baru.

Salah satu aspek kunci dari mekanisme yang dimaksud adalah kemampuan untuk mengaturinteraksi antara wajib pajak dan otoritas pengatur dalam bentuk elektronik. Ini menyiratkan, pertama-tama, kecepatan yang lebih tinggi dalam membuat keputusan yang diperlukan.

Di antara gagasan utama konsep pemantauan pajak adalah kemungkinan memberikan Layanan Pajak Federal akses ke informasi yang diperlukan yang mencerminkan disiplin perusahaan dalam hal pelaporan dan transfer biaya yang diperlukan ke negara bagian. Pada gilirannya, wajib pajak sendiri dapat menggunakan semua saluran yang tersedia untuk mendapatkan informasi yang diperlukan dari instansi.

Memantau komponen

Mari kita pertimbangkan komponen-komponen yang dapat dianggap sebagai komponen kunci dari mode komunikasi yang tepat antara FTS dan bisnis. Pertama-tama, perlu dicatat alat seperti itu sebagai pendapat yang termotivasi. Dengan bantuannya, para pihak dapat menyelesaikan kemungkinan perselisihan dan perselisihan terkait hubungan hukum di bidang pembayaran dan pelaporan pajak. Pendapat yang termotivasi dibentuk oleh layanan pajak, dan jika pembayar biaya mematuhi instruksi, maka ia dapat dibebaskan dari kemungkinan denda dan hukuman.

Komponen penting lainnya, yang mencakup pemantauan pajak, adalah pembentukan skema kontrak untuk interaksi informasi antara pengusaha dan Layanan Pajak Federal. Mekanisme ini melibatkan pekerjaan menurut peraturan khusus. Diharapkan bahwa Layanan Pajak Federal dan pembayar pajak akan berinteraksi menurut salah satu dari dua pilihan: dengan mengirimkan dokumen ke departemen (dalam format elektronik) atau dengan akses langsung dari Layanan Pajak Federal ke fileperusahaan. Selain itu, pengusaha akan dapat memasukkan dalam regulasi karakteristik algoritma pengendalian internal.

Munculnya pemantauan di Rusia

Mekanisme yang dimaksud baru-baru ini diabadikan di Rusia pada tingkat tindakan hukum federal. Undang-undang tentang pemantauan pajak ditandatangani oleh Presiden Federasi Rusia pada November 2014. Sesuai dengan Undang-Undang Federal No. 348, yang dengannya amandemen yang sesuai dibuat pada Kode Pajak, perusahaan diberi kesempatan untuk bekerja dengan Layanan Pajak Federal dengan cara baru. Undang-Undang tentang Pengawasan Pajak mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2015. Namun beberapa ketentuannya akan menjadi normatif pada tahun 2016.

Bagaimana komunitas bisnis di Rusia menyadari bahwa pemantauan pajak perlu dilakukan? RUU, yang kemudian menjadi tindakan hukum federal, diduga diprakarsai oleh pihak berwenang dengan bantuan pengusaha besar dan merek konsultan pada tahun 2012. Badan Inisiatif Strategis, yaitu kelompok kerja yang bertanggung jawab atas modernisasi prosedur administrasi pajak di Rusia, mengambil bagian langsung dalam pengembangan undang-undang yang relevan.

Efektivitas praktis dari lembaga pemantau

Beberapa perusahaan, serta lembaga penelitian, menerapkan skema uji coba untuk interaksi antara Layanan Pajak Federal dan bisnis, yang menunjukkan efisiensi tinggi dari mekanisme pemantauan pajak. Hasil apa yang telah dicapai selama kegiatan ini?

Dengan demikian, banyak bisnis terkesan dengan fakta bahwa diDalam proses interaksi elektronik dengan Layanan Pajak Federal, mereka memiliki kesempatan untuk dengan cepat menerima saran tentang masalah tertentu. Juga, beberapa peneliti mencatat bahwa selama komunikasi tersebut, komunikasi informal dipraktikkan, bebas dari terminologi resmi, yang tidak terpikirkan di bawah skema lama. Namun, tanpa pejabat yang tidak perlu, ternyata, banyak masalah diselesaikan dengan lebih efisien. Sebelum munculnya lembaga pemantauan pajak, banyak perusahaan Rusia tidak memiliki kesempatan seperti itu.

Seperti yang ditunjukkan oleh mekanisme uji coba komunikasi antara bisnis dan Layanan Pajak Federal, alasan untuk ketidaksepakatan yang signifikan antara pihak-pihak dalam hubungan hukum selama interaksi di bawah skema baru jarang diamati. Pada saat yang sama, kualitas saling pengertian antara layanan pajak dan pengusaha telah meningkat. Beban kerja pada spesialis dari kedua belah pihak telah berkurang: tidak ada kebutuhan untuk kerja ekstra, tipikal untuk prosedur menurut skema lama.

Menurut para ahli, bisnis Rusia sangat membutuhkan mekanisme seperti pengawasan pajak. RUU, yang kemudian menjadi tindakan hukum yang lengkap, berkembang dengan baik, mencakup semua ketentuan yang diperlukan untuk implementasi mekanisme baru. Hal ini memberikan alasan bagi para spesialis untuk sangat menghargai prospeknya tidak hanya dalam hal relevansi peraturan, tetapi juga dalam hal prospek penerapan praktisnya.

Cara mengatur pekerjaan sesuai skema baru

Tetapi bagaimana sebuah perusahaan dimulaihubungan dengan Federal Tax Service dalam rangka pengawasan pajak? Ada sejumlah kriteria di mana bisnis dapat mengandalkan hak istimewa yang dimaksud. Di antara yang utama:

- perusahaan mentransfer 300 juta rubel ke negara dalam bentuk pajak, cukai, dan biaya lainnya. dan lainnya sepanjang tahun;

- pendapatan bisnis sesuai dengan laporan keuangan adalah 3 miliar rubel. dan lainnya sepanjang tahun;

- total harga aset perusahaan - 3 miliar rubel. dan seterusnya pada tanggal 31 Desember tahun pelaporan.

Mari kita lihat lebih dekat apa manfaat khusus yang dapat diberikan lembaga pengawasan pajak bagi negara dan pasar swasta.

Apa fungsinya?

Berkat mekanisme yang sedang dipertimbangkan, pembayar biaya yang teliti ke perbendaharaan, yang telah berhasil membangun sistem kontrol keuangan internal yang efektif, akan dapat berinteraksi dengan Layanan Pajak Federal dengan cara yang meminimalkan kesulitan.

Di antara manfaat utama yang diberikan oleh pemantauan pajak adalah, seperti yang kami sebutkan di atas, pembebasan bisnis dari inspeksi oleh Layanan Pajak Federal. Keadaan ini memungkinkan perusahaan, misalnya, untuk menghemat secara signifikan layanan pengacara dan pengacara, yang bantuannya kadang-kadang hanya diperlukan dengan peningkatan perhatian pada bisnis dari Layanan Pajak Federal.

Berkat mekanisme seperti opini yang dimotivasi, risiko pajak utama dan ketidaksepakatan khusus untuk kegiatan perusahaan akan diselesaikan sesegera mungkin. Sebelum pemantauan pajak diperkenalkan di Federasi Rusia dan metodologi untuk implementasinya adalahdisetujui dengan tepat, kesulitan komunikasi antara perusahaan dan Layanan Pajak Federal dapat memakan waktu bertahun-tahun untuk diselesaikan.

Komunikasi efektif tentang masalah hukum

Mekanisme interaksi antara Layanan Pajak Federal dan perusahaan yang diatur oleh undang-undang Federasi Rusia memiliki keuntungan penting - perusahaan dapat, jika perlu, meminta komentar tertentu dari departemen mengenai area terkait hubungan hukum. Juga, karyawan Layanan Pajak Federal, yang melakukan pemantauan pajak, akan segera mempelajari dokumen yang terkait dengan pelaporan dan memeriksa seberapa benar mereka dibuat.

Berkat interaksi dengan Layanan Pajak Federal di bawah skema baru, pengusaha memiliki kesempatan untuk meminta klarifikasi mengenai transfer biaya dari transaksi, bahkan sebelum diselesaikan. Ini merupakan langkah maju yang signifikan dalam interaksi antara bisnis dan negara dalam hal kerjasama yang konstruktif.

Partisipasi perusahaan dalam pemantauan pajak memungkinkan menghindari biaya tambahan yang besar dan terkadang tidak menyenangkan bagi anggaran perusahaan ke kas, yang terkadang perlu dibayarkan pada inspeksi lapangan. Dalam proses interaksi antara bisnis dan Layanan Pajak Federal di bawah skema baru, kemungkinan situasi seperti itu minimal.

Pertukaran Informasi Elektronik

Di antara keuntungan nyata dari perjanjian antara Layanan Pajak Federal dan pengusaha bahwa pemantauan pendapatan pajak akan dilakukan dalam kerangka skema yang dimaksud adalah kemungkinan pertukaran dokumen elektronik lengkap.

Format komunikasi ini lebih diinginkan oleh banyak pengusaha daripada alur kerja kertas, karena dalam hal ini waktu dan biaya tenaga kerja yang diharapkan untuk melaksanakan prosedur pelaporan yang diperlukan jauh lebih sedikit. Setelah lembaga pemantauan pajak disetujui, perusahaan menerima kesempatan resmi untuk sepenuhnya mentransfer interaksi dengan Layanan Pajak Federal ke format elektronik. Ini juga nyaman untuk departemen itu sendiri: tidak perlu membuang waktu karyawan untuk acara lapangan.

Format Sukarela

Prosedur sukarela untuk membuat kesepakatan dengan Layanan Pajak Federal adalah aspek penting dari mekanisme seperti jenis pemantauan yang sesuai. Tidak banyak insentif pajak untuk perusahaan besar, dan mereka selalu dengan senang hati mengambil langkah menuju negara. Namun, banyak perusahaan mungkin memerlukan waktu untuk membawa pelaporan keuangan dan sistem kontrol mereka sesuai dengan kriteria yang diperlukan. Tetapi semua sumber daya yang akan diinvestasikan perusahaan dalam peningkatan infrastruktur yang diperlukan kemungkinan besar akan terbayar.

Hentikan pemantauan dan inspeksi tak terjadwal

Pemantauan pajak sebenarnya adalah hak istimewa. Dalam beberapa kasus, ketentuannya dapat dihentikan secara hukum. Ini dapat diterima jika, misalnya, organisasi memberikan informasi palsu kepada Layanan Pajak Federal atau mengabaikan kewajiban untuk mengirim dokumen tertentu ke sana.

Hukum juga mengatur skenario di mana inspeksi di tempat dapat dilakukandilakukan, bahkan jika perusahaan dan Layanan Pajak Federal telah menandatangani perjanjian yang sesuai di bawah skema baru. Ini dimungkinkan jika:

- inspeksi dilakukan oleh struktur yang lebih tinggi dari Layanan Pajak Federal, yang mengontrol efisiensi departemen pelaporan departemen;

- perusahaan tidak memenuhi persyaratan yang terkandung dalam pendapat yang beralasan;

- perusahaan perlu memberikan pernyataan yang diperbarui untuk periode yang sesuai dengan waktu pelaksanaan prosedur pemantauan, misalnya, karena jumlah biaya yang harus dibayar berkurang dibandingkan dengan jumlah yang muncul dalam dokumen yang disediakan sebelumnya.

Juga, inspeksi di tempat dapat dilakukan jika jenis hubungan hukum yang sesuai antara bisnis dan Layanan Pajak Federal dihentikan dengan cara yang kami sebutkan di atas.

Tugas aktual untuk implementasi skema baru

Pengenalan skema interaksi modern antara perusahaan dan layanan pajak melibatkan pembentukan unit struktural baru yang fundamental baik di Layanan Pajak Federal maupun di perusahaan. Badan tersebut, misalnya, harus menciptakan unit spesialis penuh waktu baru yang kompeten dalam berinteraksi dengan wajib pajak secara online. Tugas serupa juga perlu ditangani oleh banyak perusahaan. Wajib pajak, seperti yang kami sebutkan di atas, dalam banyak kasus harus berinvestasi untuk meningkatkan infrastruktur prosedur pelaporan internal perusahaan agar sesuai dengan kriteria legislatif.