Audit pajak: jenis, fitur

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Audit pelaporan pajak adalah pemeriksaan dokumentasi keuangan untuk kepatuhannya dengan ketentuan Kode Pajak. Acara ini dapat disahkan oleh otoritas pengatur dan kepala perusahaan. Pertimbangkan lebih lanjut fitur-fiturnya.

Mengapa saya perlu pemeriksaan pajak

Kepala perusahaan dapat memulai audit tanpa menunggu audit dari otoritas pengatur. Audit pajak dalam hal ini akan memungkinkan identifikasi kekurangan yang tepat waktu dalam dokumentasi dan memperbaikinya. Ini, pada gilirannya, akan mencegah sanksi atas pelanggaran, serta menghilangkan kemungkinan kelebihan pembayaran anggaran. Spesialis yang melakukan pemeriksaan pajak mengidentifikasi kesalahan yang mungkin timbul tidak hanya karena kurangnya profesionalisme orang yang bertanggung jawab untuk menyusun dokumentasi, tetapi juga karena perubahan yang cukup sering pada undang-undang saat ini.

Periksa spesifikasi

Audit pajak proaktif seringkali diperlukan. Ini terutama berlaku untuk perusahaan besar, karena memungkinkan Anda untuk mengoptimalkan biaya secara signifikan. Pemeriksaan pajak tidak boleh dilakukanhanya sebelum pemeriksaan resmi dari otoritas kontrol. Dianjurkan untuk mengatur audit dan ketika mengubah Ch. seorang akuntan atau spesialis lain yang bertanggung jawab atas persiapan deklarasi dan pengurangan pembayaran anggaran wajib. Perlu dicatat bahwa dalam kasus deteksi lebih bayar pajak, mereka dapat dikembalikan hanya dalam waktu 3 tahun setelah dibuat. Dalam hal ini, ketepatan waktu audit sangat penting.

Klasifikasi

Pemeriksaan pajak dapat berupa:

1. Kompleks. Jenis audit ini akan membutuhkan banyak waktu dan uang dari manajer. Prosedur ini melibatkan revisi skala besar dari semua dokumentasi. Namun, dengan pemeriksaan seperti itu, ada kemungkinan nuansa tertentu akan terlewatkan. Mereka mungkin kecil, tetapi mereka juga dapat memiliki dampak yang signifikan pada keandalan informasi dalam pelaporan. Pada saat yang sama, disarankan untuk melakukan audit pajak yang komprehensif sebelum audit struktur kontrol yang dijadwalkan. Selain itu, audit semacam itu akan mengidentifikasi area untuk membelanjakan dana dan mengoptimalkannya.
2. Bertema. Jenis verifikasi ini cocok untuk perusahaan yang mengetahui area masalah mereka. Audit tematik akuntansi pajak memungkinkan untuk studi menyeluruh elemen pelaporan tertentu. Biasanya, pemeriksaan seperti itu membutuhkan waktu yang jauh lebih sedikit daripada pemeriksaan menyeluruh, yang tidak diragukan lagi merupakan keuntungan lain dari pemeriksaan tersebut.
3. Struktural. Audit pajak semacam itu cocok untuk perusahaan dengan jaringan divisi. Ulasan ini akan mencakupseluruh sistem perpajakan. Selama audit struktural, Anda dapat membandingkan beban kerja departemen yang berbeda dan menyeimbangkannya.

Metodologi

Audit pajak suatu organisasi dilakukan dalam dua tahap. Pada tahap pertama, penilaian awal dari sistem perpajakan yang ada di perusahaan dilakukan, pada tahap kedua, kebenaran pemotongan diperiksa. Pada gilirannya, tahapan ini mencakup berbagai kegiatan. Pada tahap pertama:

1. Faktor yang mempengaruhi indikator pelaporan diidentifikasi.
2. Memeriksa metode pembayaran.
3. Diagnostik aliran dokumen dan pekerjaan departemen yang bertanggung jawab atas pemotongan.
4. Indikator pajak perusahaan dihitung.

Menurut hasil tahap pertama, spesialis mendapatkan gambaran tentang spesifik kegiatan perusahaan dan menilai kemungkinan pelanggaran ketentuan hukum, mengidentifikasi area yang lemah. Waktu pelaksanaan kegiatan ini akan tergantung pada volume alur kerja dan ukuran perusahaan itu sendiri.

Memeriksa kebenaran pemotongan

Pada tahap ini, pengembalian pajak penghasilan, pajak penghasilan pribadi, PPN, uang muka, dll dianalisis Durasi rata-rata audit, sebagai suatu peraturan, tidak lebih dari 5 hari per pengurangan. Jika perusahaan memiliki beberapa divisi atau beroperasi pada tingkat yang berbeda, maka durasi analisis dapat meningkat. Sebagai hasil dari analisis, spesialis merumuskan kesimpulan tentang struktur perpajakan, benarkekurangan, tawarkan opsi pengoptimalan yang berbeda.

Pemeriksaan cepat

Jenis audit ini, sampai batas tertentu, menggabungkan analisis tematik dan kompleks. Verifikasi ekspres melibatkan studi semua laporan dalam waktu singkat. Ini dilakukan ketika perusahaan tidak memiliki cukup waktu untuk melakukan jenis audit lain, dan volume dokumentasi cukup besar. Verifikasi ekspres juga sangat diperlukan dalam kasus di mana akuisisi perusahaan besar atau sahamnya direncanakan. Selama audit, baik semua risiko pajak, atau bagian tertentu darinya di area kerja tertentu dinilai.

Kesimpulan

Audit pajak di hampir semua perusahaan dilakukan sesuai dengan skema di atas. Fitur-fitur tertentu dari audit dapat ditentukan oleh spesifikasi perusahaan. Misalnya, pertambangan dikenakan pajak yang berbeda, prosedur dan jumlah pembayarannya berbeda tergantung pada bahan bakunya (mineral, minyak, logam, dll.). Pelanggaran dalam pengurangan dari keuntungan, sebagai suatu peraturan, dikaitkan dengan penentuan basis pajak yang salah, penggunaan manfaat, atau ketidakakuratan matematis. Sementara itu, kesalahan dalam perhitungan PPN disebabkan oleh kesalahan penerapan pajak yang akan dipotong. Dalam beberapa kasus, skema yang diatur dalam undang-undang digunakan untuk menghindari pembayaran ke anggaran.