Cara menghitung profitabilitas suatu perusahaan: fitur, formula, dan rekomendasi

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Analisis aktivitas perusahaan merupakan syarat penting bagi manajemen yang efektif. Tanpa ini, tidak mungkin untuk mengontrol pekerjaan organisasi, mengembangkan tindakan untuk memperbaikinya. Salah satu indikator penting yang dipelajari oleh para analis adalah profitabilitas. Ini memiliki rumus perhitungan tertentu. Menafsirkan hasilnya dengan benar, Anda dapat menentukan efektivitas bisnis organisasi. Cara menghitung profitabilitas akan dibahas nanti.

Definisi

Bagaimana cara menghitung profitabilitas suatu perusahaan? Indikator ini perlu dipertimbangkan dalam proses penilaian efektivitas organisasi. Ini adalah nilai relatif, yang diukur sebagai persentase. Ini memungkinkan Anda untuk menarik kesimpulan tentang apakah perusahaan secara efektif membuang sumber daya yang tersedia. Untuk perhitungannya, Anda perlu menentukan jumlah keuntungan, serta jumlah aset yang dihabiskan untuk itu.tanda terima.

Setiap perusahaan melakukan kegiatan dasar, keuangan, investasi. Oleh karena itu, profitabilitas dihitung untuk masing-masing secara terpisah. Ini memungkinkan kita untuk menyimpulkan di area mana disarankan untuk menginvestasikan dana, dan di mana tidak. Selain itu, profitabilitas memungkinkan Anda untuk mengidentifikasi beberapa masalah yang menghambat pengembangan masing-masing bagian atau keseluruhan organisasi secara keseluruhan.

Dengan kata lain, profitabilitas adalah jumlah keuntungan yang diterima oleh perusahaan untuk setiap rubel biaya yang diinvestasikan. Operasi organisasi akan mencapai titik impas hanya jika biaya tidak melebihi keuntungan. Setiap perusahaan berusaha untuk meningkatkan kinerja kegiatannya. Dalam hal ini, ia bekerja tidak hanya tanpa kerugian, tetapi juga dengan untung. Artinya perusahaan telah bekerja secara menguntungkan dan efisien. Total keuntungannya melebihi total biayanya.

Ada teknik tertentu bagaimana menghitung tingkat profitabilitas. Untuk setiap perusahaan, ada area prioritas untuk menilai kegiatannya. Oleh karena itu, profitabilitas dievaluasi dari sudut yang berbeda. Pada saat yang sama, mereka mengevaluasi kelayakan penggunaan total aset, serta dana sendiri atau komponen lain dari properti.

Fitur indikator

Ada beberapa pendekatan yang perlu dipertimbangkan tentang cara menghitung profitabilitas bisnis. Indikator yang disajikan memungkinkan kita untuk mempertimbangkan seberapa efektif dalam kegiatannya perusahaan menghabiskan keuangan yang tersedia, tenaga kerja, alam, material dansumber daya lainnya. Jika dalam periode pelaporan perusahaan tidak dapat memperoleh tingkat keuntungan yang memadai saat menggunakannya, Anda perlu mencari penyebabnya dan menghilangkan faktor-faktor yang merugikan.

Jika sebuah organisasi melakukan kegiatan non-komersial, efisiensi kerjanya mencerminkan profitabilitas. Jika analisis pekerjaan struktur komersial dilakukan, perlu untuk menghitung tidak hanya profitabilitas, tetapi juga karakteristik kuantitatifnya. Selain itu, dalam hal ini, perhitungan harus dilakukan dengan akurasi tinggi. Oleh karena itu, dalam hal ini, Anda perlu mempelajari cara menghitung profitabilitas produksi, aset, produk, dan aspek aktivitas lainnya. Untuk masing-masing tipe ini digunakan rumus perhitungan tertentu.

Terlepas dari indikator profitabilitas perusahaan yang dihitung oleh analis, indikator tersebut dapat dibandingkan dengan tingkat efisiensi. Ini adalah rasio biaya dan manfaat. Jika bisnis telah menghasilkan keuntungan dalam periode pelaporan, itu dianggap menguntungkan.

Ada tiga kelompok indikator profitabilitas. Yang pertama mencakup koefisien, yang perhitungannya didasarkan pada pendekatan sumber daya. Kelompok kedua mencakup indikator yang didasarkan pada metode biaya, dan yang ketiga - pada profitabilitas penjualan. Sebelum melakukan perhitungan, perlu ditentukan tujuan analisis. Setelah itu, mereka memilih indikator profitabilitas mana yang paling mencerminkan situasi yang telah berkembang di perusahaan.

Rumus perhitungan

Ada rumus sederhana untuk menghitung profitabilitas suatu perusahaan. Untuk menentukannya, Anda perlu mengetahui jumlah total bersihkeuntungan untuk periode yang diteliti. Bagian kedua dari formula akan menjadi biaya yang dikeluarkan oleh organisasi dalam kegiatannya. Hasil yang akan diperoleh selama pembagian adalah koefisien. Profitabilitas biasanya disajikan sebagai persentase. Untuk melakukan ini, koefisien dikalikan dengan 100.

Properti suatu perusahaan terdiri dari aset lancar dan tidak lancar. Untuk perhitungan, perlu memperhitungkan jumlah totalnya. Ini akan membutuhkan informasi akuntansi. Data formulir No. 1 “Neraca” dan formulir No. 2 “Laporan hasil keuangan” ikut diperhitungkan.

Mempertimbangkan rumus cara menghitung profitabilitas suatu perusahaan, Anda perlu menyajikannya dalam bentuk yang disederhanakan. Dalam hal ini, terlihat seperti ini:

RP=P / A100, di mana RP adalah profitabilitas perusahaan, P - laba neraca, A - aset.

Untuk mendapatkan semua data untuk perhitungan, Anda harus mengacu pada laporan keuangan. Besarnya keuntungan buku ditentukan sebagai berikut:

P=B - C, dimana B adalah pendapatan perusahaan selama periode penelitian, C adalah harga pokok barang dan jasa.

Perhitungan dilakukan langsung oleh perusahaan. Besarnya laba buku ditunjukkan dalam formulir No. 2 pada baris 2300. Indikator ini disebut "Laba sebelum pajak".

Nilai aset disajikan dalam formulir No. 1. Ini adalah jumlah dana bergulir, non-revolving. Itu disajikan dalam total baris 1600 dari neraca perusahaan.

Contoh perhitungan

Menghitung profit dan profitabilitas cukup sederhana. Namun, banyaklebih sulit untuk menarik kesimpulan yang benar tentang keadaan dalam produksi. Salah satu indikator, yang dihitung dalam periode waktu tertentu, tidak mengungkapkan informasi tentang tren pembangunan. Ini hanya pernyataan fakta, apakah perusahaan itu bekerja dengan baik selama masa studi atau tidak.

Untuk menarik kesimpulan yang tepat, indikator profitabilitas perusahaan dihitung secara dinamis. Mereka juga dibandingkan dengan koefisien perusahaan lain di industri. Untuk mengevaluasi hasil yang diperoleh dengan benar, perlu untuk mempertimbangkan contoh perhitungan.

Jadi, pada periode sebelumnya, perusahaan menerima laba bersih 343 juta rubel. Pada saat yang sama, biayanya mencapai 900 juta rubel. Pada periode pelaporan, data yang sedikit berbeda tercermin dalam laporan keuangan. Perusahaan meningkatkan laba bersih sepanjang tahun. Ukurannya berjumlah 550 juta rubel. Pada saat yang sama, biaya juga meningkat. Jumlahnya mencapai 2.300 juta rubel dalam periode pelaporan.

Selanjutnya, Anda perlu melakukan perhitungan. Pada periode sebelumnya, profitabilitas perusahaan adalah sebagai berikut:

RP=343/900100=38, 11%.

Pada periode pelaporan, profitabilitas adalah:

RP=550/2300100=23,91%.

Dapat disimpulkan bahwa meskipun laba bersih sebelum pajak perusahaan meningkat dari tahun ke tahun, demikian juga dengan biayanya. Oleh karena itu, profitabilitas perusahaan menurun pada periode pelaporan sebesar 14,2% dibandingkan periode sebelumnya. Ini adalah tren negatif. Perusahaan perlu merevisi daftar biayanya. Penggunaan dana perusahaan mulai kurang efisien. Mengetahui cara menghitung levelprofitabilitas, perlu dibandingkan dengan periode sebelumnya, serta dengan kinerja perusahaan pesaing.

Keuntungan produksi

Untuk menarik kesimpulan tentang pekerjaan perusahaan, perlu juga mempertimbangkan metodologi bagaimana menghitung profitabilitas produksi. Ini adalah salah satu karakteristik terpenting dari perusahaan. Indikator tersebut mencerminkan tingkat efisiensi proses produksi. Jika ada masalah tertentu dalam arah ini, mereka tercermin dalam profitabilitas perusahaan. Masalah-masalah yang ada di area kegiatan perusahaan ini harus diselesaikan secepat mungkin.

Jika profitabilitas produksi mengalami penurunan dalam dinamika, perlu diambil tindakan untuk menghilangkan tren negatif tersebut. Untuk melakukan ini, perlu mengembangkan rencana aksi untuk mengurangi biaya barang dan jasa, mempertimbangkan cara untuk meningkatkan penggunaan peralatan, material, dan sumber daya lainnya secara rasional.

Untuk menghitung profitabilitas, harga produk untuk tahun tersebut ditentukan oleh kelompok barang homogen. Total biaya juga dihitung. Menentukan profitabilitas setiap arah produksi memungkinkan Anda untuk menyoroti produksi yang paling menguntungkan atau tidak menguntungkan. Keputusan lebih lanjut tentang pembiayaan masing-masing dibuat. Perusahaan harus memperhatikan area produksi yang strategis.

Produksi yang tidak menguntungkan, yang produknya tidak laris, harus ditutup. Dalam beberapa kasus, perlu untuk merevisi sistem penjualan. Kadang-kadangproduksi yang tidak menguntungkan bisa menjanjikan. Rencana perlu dibuat untuk memasarkan produk ini secara efektif.

Perhitungan indikator

Ini harus dipertimbangkan secara rinci bagaimana menghitung profitabilitas produk. Ini juga akan membutuhkan data akuntansi.

Pertama, Anda perlu menentukan laba akuntansi. Untuk ini, jumlah tahunan rata-rata aset tetap dihitung. Ini adalah aset berwujud yang tunduk pada depresiasi. Untuk menciptakan dana yang sesuai, jumlah pengurangan untuk periode pelaporan dibebankan ke harga biaya. Penyusutan dibebankan dengan mengorbankan dana yang diterima dari pembeli saat menjual produk.

Untuk menghitung aset tetap untuk tahun tersebut, Anda perlu melakukan perhitungan sederhana. Pertama, nilai aset tetap dijumlahkan setiap awal bulan. Selanjutnya, Anda perlu menjumlahkan jumlah aset berwujud pada awal dan akhir tahun. Hasilnya dibagi 2. Indikator ini disajikan dalam bentuk No. 1 pada baris 1150.

Perhitungan profitabilitas produk dihitung sebagai berikut:

RPr=P / (OF + OS)100, di mana OP adalah biaya tahunan rata-rata aset tetap, OS adalah biaya tahunan rata-rata modal kerja (baris 1200 Formulir No. 1).

Anda perlu menghitung profitabilitas untuk tahun ini, dan kemudian mempertimbangkan hasilnya dalam dinamika. Aktivitas produksi merupakan faktor utama yang mempengaruhi kinerja perusahaan. Oleh karena itu, harus dipertimbangkan selama analisis.

Profitabilitasaset

Mempelajari cara menghitung profitabilitas suatu perusahaan, perlu memperhatikan indikator penting lain dari efektivitas kegiatannya. Ini mencirikan kelayakan menggunakan aset. Indikator yang rendah menunjukkan bahwa modal perusahaan bekerja cukup efisien. Bahkan jika saat ini perusahaan sedang menghasilkan keuntungan, ukurannya bisa lebih tinggi. Seiring waktu, jika manajemen tidak mengambil tindakan yang diperlukan untuk memperbaikinya, berbagai tren yang tidak menguntungkan akan ditentukan. Laba akan menurun secara bertahap.

Namun, perlu dicatat bahwa pengembalian aset yang terlalu tinggi juga tidak dapat dianggap sebagai karakteristik positif dari aktivitas. Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan tidak memiliki cadangan yang cukup. Dalam situasi yang tidak stabil, dia tidak akan dapat melunasi kewajibannya tepat waktu. Struktur modal harus seefisien mungkin. Untuk setiap perusahaan, indikator ini ditentukan secara individual.

Perhitungan indikator ini cukup sederhana. Penting untuk mempertimbangkan data akuntansi. Pendapatan penjualan dapat ditentukan oleh pengiriman aktual produk atau pembayaran oleh pelanggan. Itu tergantung pada kebijakan yang dipilih organisasi. Ini mengurangi biaya, operasi dan biaya tetap. Pajak juga dipotong.

Hasilnya adalah jumlah laba bersih. Di perusahaan, hasil ini disajikan dalam formulir No. 2 di kolom 2400.

Selanjutnya, untuk menghitung pengembalian finansial atas ekuitas suatu organisasi,Anda perlu merujuk ke Formulir No. 1. Di sini Anda perlu menentukan jumlah semua aset. Disajikan pada baris 1600 Formulir No. 1. Laba bersih dibagi aset. Hasil yang sesuai diperoleh.

Modal kerja

Setelah mempertimbangkan cara menghitung pengembalian aset, perlu untuk mempertimbangkan indikator dalam dinamika. Ini dibandingkan dengan hasil pesaing utama. Jika tren negatif terungkap ke arah ini, struktur modal perlu diperbaiki. Pada saat yang sama, indikator seperti profitabilitas aset lancar dan aset tetap dihitung. Ini memungkinkan Anda untuk menarik kesimpulan tertentu tentang struktur modal. Analis juga mempertimbangkan sejumlah indikator lain (misalnya, leverage keuangan, indikator likuiditas, stabilitas keuangan, dll.).

Bagaimana cara menghitung pengembalian modal kerja? Untuk ini, rumus sederhana digunakan:

ROA=NP / OA100, dimana NP adalah laba bersih (baris 2400 formulir No. 2), OA adalah biaya rata-rata aktiva lancar untuk tahun tersebut (baris 1200 formulir No. 1).

Semakin tinggi indikatornya, semakin efisien modal kerja yang digunakan. Penurunan dinamika adalah tren negatif.

Aset tetap

Untuk menghitung keuntungan, profitabilitas perusahaan, Anda perlu menganalisis sejumlah faktor yang mempengaruhi indikator-indikator ini. Bagi banyak perusahaan, penting untuk menghitung efisiensi penggunaan aset tetap. Untuk ini, rumus sederhana digunakan:

ROS=PE / OS100, di mana OS adalah biaya tahunan rata-rata aset tetap (baris 1150 formulir No. 1).

Iniindikator dipertimbangkan dalam dinamika. Jika tren negatif diamati di sini, langkah-langkah sedang dikembangkan untuk meningkatkan efisiensi penggunaan aset tetap.

Ambang batas keuntungan

Selama analisis, perlu untuk menghitung ambang profitabilitas. Hal ini diperlukan untuk menentukan jumlah penjualan yang memungkinkan Anda mencapai titik impas. Dalam hal ini, pendapatan sama dengan pengeluaran. Perhitungannya adalah:

CR=PV/CME dimana CR adalah ambang batas profitabilitas, CR adalah biaya tetap, CMC=rasio margin kotor.

CME mudah dihitung. Biaya variabel harus dikurangkan dari pendapatan penjualan. Hasilnya dibagi dengan jumlah total hasil penjualan.

Setelah mempertimbangkan metodologi bagaimana menghitung profitabilitas suatu perusahaan, serta indikator kinerja utama dari kegiatannya, kita dapat menyimpulkan tentang tren yang ada dalam organisasi. Jika perlu, ambil tindakan untuk menghilangkan pengaruh faktor negatif.