Skema leasing: jenis, klasifikasi dan manfaat

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Hari ini kita akan berbicara tentang salah satu cara paling efektif untuk mengembangkan bisnis - transaksi leasing. Ini adalah topik yang sangat relevan, karena terkadang tidak mudah untuk mendapatkan pinjaman dari bank. Prosesnya memakan waktu lama dan membutuhkan banyak dokumen. Kemudian skema leasing datang untuk menyelamatkan. Ini adalah bentuk layanan atau pinjaman yang terkait dengan perolehan aset tetap atau barang mahal (oleh perusahaan atau individu), serta sewa jangka panjang dengan hak untuk membeli berikutnya.

Anda dapat menyewa objek dalam bentuk apa pun: properti bergerak dan tidak bergerak, berbagai peralatan, kendaraan, fasilitas produksi.

Apa keuntungan dari jenis pinjaman ini

Perusahaan leasing membeli salah satu properti di atas dan menyewakannya kepada bisnis atau individu yang membayar harga barang dan jasa leasing dengan mencicil.

Pembayaran didistribusikan dalam jangka waktu yang lama. Akibatnya, pembayaran bulanan rendah. Setelah akhir paket angsuran, konsumen layanan leasing menerima hak untuk membeli peralatan (ataubarang lain) ke properti Anda dengan nilai sisa.

Manfaat lainnya:

• Kemudahan membuat kesepakatan. Lebih mudah untuk mengambil produk yang diinginkan daripada saat mengajukan pinjaman bank untuk itu. Selain itu, perusahaan leasing mentransfer hak milik sebelum pembayaran selesai.
• Pengurangan pembayaran pajak untuk pembelian peralatan (karena sudah termasuk dalam jumlah hutang perusahaan leasing).
• Mengurangi jumlah pajak properti dan laba beberapa kali.
• Tidak ada jaminan. Ini memungkinkan Anda membelanjakan uang yang disimpan untuk pengembangan bisnis.
• Jadwal pembayaran yang fleksibel (pendekatan individual terhadap frekuensi pembayaran dimungkinkan, yang juga membuat mereka lebih nyaman).
• Pemutusan transaksi yang mudah (berlawanan dengan perjanjian dengan bank).

Perlu dicatat juga bahwa, dengan keputusan kedua belah pihak, pembayaran tidak dapat dilakukan secara tunai, tetapi dengan barang-barang yang diperoleh sebagai hasil dari pengoperasian properti (penyewaan kompensasi). Ini juga merupakan keuntungan besar.

Dan sekarang kami akan memberi tahu Anda secara rinci tentang apa yang dapat dibeli dengan sewa. Paling sering ini adalah barang yang digunakan dalam usaha kecil dan menengah:

1. Gedung (kantor dan ruang ritel).
2. Peralatan khusus (industri dan komersial).
3. Kendaraan:

• Kendaraan niaga (untuk angkutan barang).
• Peralatan khusus untuk pengolahan tanah (traktor, ekskavator, crane).
• Peralatan kereta api (rolling dan traksi stock).
• Pesawat(pesawat dan helikopter).
• Truk dan traktor.
• Mobil dan bus.

Ada sejumlah besar jenis leasing, yang diklasifikasikan menurut berbagai properti. Mari kita bicara tentang jenis transaksi utama.

Ada beberapa jenis transaksi sesuai kategori pembayaran:

1. Net (penerima menanggung biaya penuh).
2. Wet (perusahaan leasing menanggung semua biaya perawatan dan perbaikan).
3. Sebagian (hanya jenis pengeluaran tertentu yang dibebankan ke perusahaan).

Deal peserta

Analisis skema transaksi melibatkan empat pihak:

• Perusahaan.
• Konsumen.
• Pemasok.
• Perusahaan asuransi.

Skema interaksi antara peserta leasing bervariasi jika perusahaan membutuhkan sumber daya keuangan tambahan untuk menyediakan layanan. Kemudian bank (yang memberikan pinjaman) termasuk dalam transaksi. Ada pilihan ketika pihak ketiga terlibat dalam bentuk pemasok lain, lessor atau lessee. Tergantung jenis transaksinya, yang akan kita bahas selanjutnya.

Dalam hal keamanan, ada beberapa tingkat risiko:

• Tidak Aman. Konsumen tidak memberikan jaminan tambahan kepada lessor, kecuali dokumen yang diperlukan.
• Sebagian diberkahi. Penerima layanan membayar setoran asuransi (janji), yang dibekukan di akun kampanye leasing hingga akhirkontrak. Sesuai dengan ketentuannya, deposit dikembalikan ke konsumen.
• Dijamin. Sewa yang dijamin menyiratkan bahwa seluruh risiko ditanggung bersama antara perusahaan asuransi atau penjamin lain yang mengkhususkan diri dalam tolak bayar dan asuransi properti.

Tentu saja, opsi yang paling menguntungkan untuk kampanye leasing adalah kesepakatan yang dijamin. Namun hal ini dapat mengurangi permintaan akan layanan leasing keuangan, karena keuntungan utama dari leasing dibandingkan pinjaman bank adalah keterjangkauan.

Tahap Implementasi

Untuk menyelesaikan kesepakatan ini, Anda perlu melakukan hal berikut:

1. Konsumen menemukan pemasok, menentukan kriteria (biaya, kualitas, waktu pengiriman).
2. Penyewa memberikan daftar lengkap dokumen kepada perusahaan.
3. Tinjauan dokumentasi.
4. Penyelesaian kontrak.
5. Kampanye leasing membeli produk yang dipilih oleh konsumen dan mengasuransikannya terhadap semua risiko properti.
6. Konsumen menerima subjek sewa keuangan dan mengoperasikannya untuk jangka waktu yang ditentukan dalam kontrak, tidak lupa melakukan pembayaran sewa.
7. Setelah pembayaran selesai, barang menjadi milik penyewa.

Kerugian leasing

Kami telah membahas manfaat dari leasing, tetapi juga memiliki kelemahan:

• Waktu pemrosesan aplikasi lebih lama daripada di bank.
• Biaya layanan leasing jauh lebih tinggi daripada pinjaman bank.
• Kurangnya kepemilikan (situasi ini sangat relevan jika Anda menggunakan sewa untuk kebutuhan pribadi).
• Adanya uang muka, seperti mengambil pinjaman bank.
• Pembersihan properti ganda (beralih dari penjual ke kampanye leasing dan kemudian ke konsumen), yang melibatkan banyak pengeluaran.
• Properti tidak dapat dijual atau digadaikan sebelum masa manfaatnya berakhir.

Skema klasifikasi untuk jenis leasing dan operasi leasing

Banyak tergantung pada jenis transaksi leasing: harga layanan, waktu pembayaran, seluk-beluk perpajakan. Leasing terjadi:

1. Dengan pembayaran sebagian (yaitu ada pembayaran harga barang yang tidak lengkap).
2. Penuh (pada akhir kontrak, semua atau hampir semua pembayaran untuk biaya properti telah dilakukan).

Selain itu, ada beberapa jenis transaksi leasing sesuai dengan parameter utama.

Penawaran Cepat

Skema sewa operasional mirip dengan sewa biasa. Perusahaan mentransfer item ke dalam operasi ke konsumen untuk jangka waktu kurang dari periode penyusutan penuh. Setelah pembayaran hutang berakhir, barang harus dikembalikan kepada lessor.

Jelaskan bahwa depresiasi adalah mekanisme pembayaran yang terkait dengan pelunasan utang keuangan melalui pembayaran berkala.

Properti yang dapat didepresiasi adalah barang yang menjadi milik wajib pajak dan digunakan olehnya untuk menghasilkan pendapatan. Diperhitungkan dalam proses perpajakan dengan penyusutan.

Agar properti dianggap dapat disusutkan,periode operasinya harus setidaknya 12 bulan, dan biayanya - sekitar 100 ribu rubel.

Karakteristik skema leasing operasional:

• Waktu transaksi singkat (tidak lebih dari 12 bulan).
• Layanan satu kali (paling sering digunakan untuk pelaksanaan satu proyek, misalnya, dalam konstruksi).
• Tingkat pembayaran tinggi.

Setelah berakhirnya jangka waktu yang ditentukan dalam perjanjian, penyewa berhak untuk:

• Memperbarui sewa (dengan semua nuansa transaksi sedang ditinjau).
• Kembalikan barang ke lessor.
• Beli properti dengan harga sisa.

Dengan demikian, kita dapat menyimpulkan bahwa leasing operasional bukanlah pembelian, tetapi operasi sementara dari item layanan keuangan.

Penyelesaian kontrak

Hati-hati saat membuat kesepakatan, karena beberapa faktor dapat membuatnya tidak menguntungkan. Misalnya:

1. Layanan tambahan. Tentu saja, di antara mereka ada yang wajib, seperti inspeksi teknis kendaraan, tetapi kampanye leasing dapat mencakup fitur berbayar lainnya.
2. Deskripsi yang tidak jelas tentang waktu dan detail pengembalian. Pastikan bahwa semua tindakan dalam kontrak itu terperinci dan jelas.
3. Hak untuk mengakhiri kontrak jika aset yang disewa ternyata tidak dapat digunakan.

Sewa keuangan

Skema leasing keuangan pada dasarnya sangat mirip dengan pinjaman jangka panjang untuk pembelian aset tetap. Artinya, kampanye leasing memperoleh properti secara tepatdibutuhkan oleh konsumen jasa keuangan.

Periode operasi paling sering sama dengan periode penyusutan penuh properti. Setelah selesai, konsumen menebusnya dengan nilai sisa.

Analisis skema leasing keuangan:

• Ini adalah kesepakatan jangka panjang (lebih dari satu tahun).
• Setelah transaksi selesai, properti menjadi milik penyewa.
• Penggunaan utama: pengembangan proyek untuk meningkatkan atau meningkatkan sumber daya industri.

Penyelesaian kontrak

Nuansa berikut harus diperhatikan:

• Biaya pemeliharaan properti menjadi beban penyewa.
• Indeks inflasi dan risiko terkait ditanggung oleh konsumen jasa keuangan.
• Mirip dengan transaksi operasional, lessor dapat secara signifikan meningkatkan biaya akhir dengan bantuan layanan tambahan.

Ada beberapa subspesies dari leasing keuangan.

Leasing Internasional

Ini adalah jenis transaksi yang melibatkan dua atau lebih negara asing. Menurut skema ini, lessor, penerima, dan pemasok dapat menjadi perwakilan dari negara lain. Paling sering, semua peserta berada di negara yang berbeda.

Skema leasing internasional meliputi:

1. Sewa langsung. Terjadi antara badan hukum dari negara bagian yang berbeda. Bentuk:

• Impor (kampanye membeli barang asing untuk dieksploitasi).
• Ekspor (barang dalam negeri dialihkan ke konsumen luar negeri).

2. sewa tidak langsung. Skema kesepakatanantara warga negara yang sama, tetapi modal lessor sebagian dimiliki oleh perusahaan asing.

Leasing internasional diatur oleh Konvensi Leasing Antar Negara Bagian 1998 dan Konvensi UNIDROIT 1988 tentang Leasing Keuangan Internasional (Leasing)

3. Terpisah. Ini adalah jenis transaksi yang melibatkan lebih dari 4-5 pihak. Ini digunakan untuk implementasi objek skala besar (platform pengeboran, pesawat terbang). Kemudian mungkin ada beberapa kampanye leasing, penerima, pemasok.

Sewa kembali

Kesepakatan lain. Ini terdiri dari fakta bahwa perusahaan membeli barang dari pemasok, dan kemudian memberikannya ke operasi yang sama.

Skema sewa kembali melibatkan pengenalan biaya awal oleh konsumen (alias penjual) sebesar 30% dari biaya subjek operasi. Ini dirancang untuk jangka waktu yang lama (dari satu tahun hingga 5 tahun), yang meningkat tergantung pada nilai produk dan memungkinkan konsumen untuk menerima banyak manfaat.

Analisis skema leasing:

• Pengurangan pajak penghasilan (dikenakan pembayaran ke item biaya).
• Menggunakan hasil penjualan untuk pengembangan bisnis.
• Penghapusan properti dari saldo. Pada saat yang sama, lessee, yang juga bertindak sebagai pemasok, terus menggunakannya.

Fitur khas dari leasing keuangan dan operasional

Untuk pemahaman topik yang lebih dalam, mari kita lihat perbedaan antara varietas inisewa.

Ada beberapa kriteria:

• Analog operasi. Untuk leasing keuangan, analognya adalah pinjaman jangka panjang, dan untuk leasing operasional - sewa jangka panjang.
• Perpajakan dan akuntansi. Dari sudut pandang pembayaran pajak, di bawah leasing keuangan, properti terdaftar di perusahaan, dan dengan leasing operasional - dengan konsumen layanan.
• Durasi transaksi. Seperti disebutkan sebelumnya, sewa guna usaha (juga disebut operasional) adalah transaksi jangka pendek, dan transaksi keuangan dalam periodenya dekat dengan masa kerja subjek operasi.

Nama jenis transaksi ini berbicara sendiri. Sewa keuangan, yang juga disebut sewa modal, dirancang untuk berinvestasi dalam dana produksi kampanye.

Leasing operasional (operasional) Disebut demikian karena digunakan terutama untuk transaksi jangka pendek.

Rincian dokumen

Masa sewa dinegosiasikan oleh konsumen dan kampanye pada tahap penyelesaian kontrak.

Skema leasing diatur oleh Pasal 655 KUH Perdata Federasi Rusia, serta undang-undang federal "Tentang Sewa Finansial (Leasing)".

Kontrak harus dengan jelas menyatakan:

1. Siapa yang memberi sewa dan siapa yang mendapatkannya. Jika tidak, perjanjian tersebut dapat direklasifikasi sebagai perjanjian sewa reguler.
2. Di mana, dalam jumlah berapa, seberapa sering pembayaran harus diterima. Secara terpisah, jumlah sewa properti dan biayanya ditentukan.

Kavling tanah tidak dapat digunakan untuk skema perjanjian sewa. Pada saat yang sama, menarik untuk dicatat bahwa jika konsumen mengambilmenyewakan suatu bangunan, setelah selesai pembayaran maka tanah tersebut secara otomatis juga menjadi miliknya. Keadaan ini dibenarkan oleh Kode Tanah Federasi Rusia.

Jika kontrak dibuat untuk jangka waktu lebih dari 12 bulan, maka harus didaftarkan ke Regchamber.

Semua perbaikan saat ini dan utama dari subjek sewa keuangan dilakukan atas biaya lessor. Tetapi jika konsumen memutuskan untuk membuat beberapa perubahan yang melekat pada produk, Anda harus mendapatkan izin tertulis dari kampanye leasing. Jika ini tidak dilakukan, penyewa akan membayar dari kantongnya sendiri.

Properti yang disewa dapat dialihkan kepada pihak ketiga. Tentu saja, ini juga memerlukan persetujuan dari perusahaan leasing.

Dalam hal ini, kontrak baru dibuat dengan partisipasi sublessee.

Subleasing adalah jenis skema peserta leasing (menyewakan), di mana penyewa mengalihkan subjek sewa keuangan kepada orang lain untuk operasi dengan biaya sesuai dengan ketentuan perjanjian baru.

Jenis ini digunakan jika konsumen untuk sementara tidak dapat melakukan pembayaran atau memutuskan untuk keluar dari transaksi sama sekali. Hukum federal mengatur bagian dari sewa pembiayaan ini.

Dalam hal ini, sub-penyewa, yang pernah menjadi konsumen layanan, mengalihkan hak pengoperasian kepada sub-penyewa (yaitu, pihak ketiga).

Pada saat yang sama, periode penggunaan item oleh sublessee tidak boleh lebih lama dari periode yang disediakan semulakontrak.

Tidak ada aturan tambahan dalam KUH Perdata Federasi Rusia tentang sewa menyewa. Oleh karena itu, berlaku aturan umum terkait sewa pembiayaan.

Menarik untuk dicatat bahwa tidak ada hubungan keuangan antara lessor dan sub-lessee, karena semua pembayaran masih dilakukan oleh konsumen asli layanan (yaitu sub-lessor saat ini).

Leasing adalah cara efektif untuk mengembangkan bisnis Anda

Ada banyak bentuk transaksi sewa guna usaha yang bertujuan untuk hubungan yang menguntungkan semua peserta dalam prosesnya.

Skema financial leasing berguna untuk pengembangan usaha. Hal ini memungkinkan Anda untuk mendapatkan produk yang diinginkan (subjek transaksi) dengan cepat. Dibandingkan dengan pinjaman bank, leasing lebih terjangkau.

Selain itu, tarif pajak yang rendah juga membantu mempromosikan bisnis secara aktif dan merupakan poin penting sebelum memilih leasing atau pinjaman.

Leasing keuangan adalah solusi yang baik untuk orang-orang yang, untuk alasan apa pun, tidak ingin memiliki properti. Tapi untuk keperluan pribadi lebih baik menggunakan pinjaman bank, karena jauh lebih murah.

Leasing adalah solusi yang bagus untuk pebisnis. Hal utama adalah dengan hati-hati mendekati kesimpulan kontrak dan mendapatkan hasil maksimal dari kesepakatan.