Penduduk mata uang: konsep dalam undang-undang Rusia

2024 Pengarang: Howard Calhoun | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 10:31

Untuk memperketat kontrol mata uang, undang-undang telah diubah. Secara khusus, mereka menyangkut definisi istilah "penduduk mata uang". Perpajakan pendapatan warga negara sangat tergantung pada interpretasi yang benar.

Konsep

Istilah "penduduk" diperkenalkan dalam undang-undang tidak hanya terkait dengan pajak, tetapi juga untuk kontrol mata uang. Undang-undang baru "Tentang penduduk mata uang" (edisi 2012) menyatakan bahwa orang yang meninggalkan negara itu lebih dari setahun yang lalu dan tidak lagi muncul di Rusia bukanlah warga negara Federasi Rusia. Tidak masalah visa khusus apa yang dimiliki seseorang: pelajar, turis, atau memberikan hak untuk mengunjungi kerabat. Peraturan tersebut mengacu pada tempat tinggal "permanen" atau "sementara" di negara lain, tetapi tidak ada satupun yang mengacu pada "kelanjutan". Artinya, warga negara Federasi Rusia yang tinggal di negara lain, yang setidaknya satu hari dalam setahun akan datang ke tanah air mereka, akan kehilangan status bukan penduduk. Tetapi beberapa pengacara percaya bahwa perlu memperhatikan fakta pendaftaran di tempat tinggal. Ketika seseorang bermigrasi ke negara lain, ia dikeluarkan dari perumahan di Federasi Rusia. melacaknyakunjungan jangka pendek ke tanah air itu sulit.

Konsep "penduduk mata uang" telah diperkenalkan ke undang-undang sebelumnya. Kemudian itu tidak kalah membingungkan. Secara khusus, kategori warga negara ini dapat mencakup semua orang dengan visa jangka panjang terbuka di paspor mereka, bahkan jika mereka tidak pernah menggunakannya.

Siapa yang merupakan penduduk mata uang Federasi Rusia:

• orang yang memiliki izin tinggal di Rusia;
• badan hukum yang terdaftar di Federasi Rusia;
• subyek kotamadya Federasi Rusia.

Gejolak seputar penafsiran istilah ini bukanlah kebetulan. Jumlah tugas untuk warga negara Federasi Rusia meningkat setiap tahun.

Tanggung jawab warga

1. Beri tahu tentang pembukaan dan penutupan rekening di bank asing. Untuk pelanggaran persyaratan, denda lima ribu rubel disediakan.
2. Jangan izinkan dana dari transaksi ilegal, khususnya pendapatan dari penjualan properti, dikreditkan ke akun. Pelanggaran terhadap ketentuan tersebut, penduduk mata uang wajib membayar denda sebesar 75% dari volume transaksi.
3. Sejak 2015, individu diwajibkan untuk menyerahkan laporan tahunan (sampai 1 Juni) tentang pergerakan dana. Untuk pelanggaran utama dari prosedur yang ditetapkan, denda 3 ribu rubel disediakan, dan untuk pelanggaran berulang - 20 ribu rubel.

Cara melaporkan

Laporan dapat dikompilasi dalam bentuk kertas dan diserahkan langsung ke Layanan Pajak Federal atau dikirim melalui akun pribadi Anda di situs web wajib pajak. Halaman pertama berisi informasi tentang pelamar,dan yang kedua - tentang akun mata uang. Salinan terpisah dari lembar kedua disediakan untuk setiap akun. Layanan Pajak Federal, dalam kewenangannya, dapat meminta dokumen tambahan yang mengonfirmasi operasi tersebut. Mereka punya waktu seminggu untuk bersiap. Secara khusus, mereka dapat meminta:

Laporan pergerakan dana di rekening (lebih baik tanyakan ke bank terlebih dahulu) juga diterima dalam bentuk elektronik

• Salinan dokumen yang diaktakan dari bank dan terjemahan resminya ke dalam bahasa Rusia.
• Deklarasi, paspor transaksi dan perjanjian, yang dengannya otoritas pajak dapat meminta informasi.

Setelah menyerahkan laporan pendapatan apa pun, penduduk mata uang wajib membayar pajak penghasilan pribadi. Undang-undang mengatur perpajakan dividen (13% dan 15%, masing-masing, untuk penduduk dan bukan penduduk), pendapatan dari operasi dengan Bank Sentral:

• 13% untuk individu penduduk (30% - untuk bukan penduduk);
• 20% untuk badan hukum orang - (bukan) penduduk.

Untuk menghindari undang-undang ganda, Rusia telah membuat perjanjian dengan 80 negara di dunia. Untuk beberapa jenis pendapatan, penduduk hanya dapat membayar pajak di negara tuan rumah. Misalnya, jika pembayar pajak telah membayar pajak atas pendapatan sewa dengan tarif lebih dari 13% di negara tuan rumah, tidak ada yang perlu dibayar di Federasi Rusia. Tetapi agar Layanan Pajak Federal tidak memiliki pertanyaan, lebih baik memberikan salinan pengembalian pajak asing dan dokumen pembayaran. Jika seorang wali terlibat dalam manajemen real estat, maka sertifikat harus diperoleh darinya, karena dalam situasi ini dia adalahagen pajak.

Pengakuan

Untuk menghindari klaim pembayaran biaya untuk tahun-tahun sebelumnya, Anda dapat menggunakan amnesti modal - kirimkan pernyataan khusus sebelum 1 Juli, di mana Anda menunjukkan saldo rekening dan melampirkan pemberitahuan pembukaannya.

Pengampunan modal juga berlaku untuk transaksi ilegal. Anda dapat mentransfer gaji, tunjangan perjalanan, tunjangan sosial ke rekening asing. Di negara-negara OECD dan FATF, juga diperbolehkan untuk mengkredit pinjaman dalam mata uang asing, pendapatan dari menyewakan properti, dan pendapatan kupon. Namun, dilarang untuk mentransfer hibah dan pendapatan dari penjualan properti. Pelanggaran terhadap persyaratan ini akan dikenakan denda sebesar 75% dari nilai transaksi. Dalam praktiknya, terlihat seperti ini. Jika rekening asing menerima pendapatan $100 dari penjualan Bank Sentral, maka $75 akan diarahkan untuk membayar denda. Tetapi jika Anda memiliki waktu untuk mengirimkan dekorasi khusus sebelum 1 Juni, maka tanggung jawab dapat dihindari.

Tanggung jawab administratif

Seorang penduduk mata uang (bukan penduduk) hanya bertanggung jawab atas pelanggaran yang terkait dengan kesalahannya (Pasal 1.5 Kode Pelanggaran Administratif). Dalam hal ini, keputusan tentang pelanggaran dapat dikeluarkan setelah 2-3 bulan sejak tanggal komisinya. Sebagai bagian dari kasus yang tertunda di pengadilan, persyaratan tanggung jawab telah ditingkatkan menjadi dua tahun.

Jika Layanan Pajak Federal secara mandiri mengetahui tentang keberadaan akun mata uang asing, maka penduduk akan didenda dalam jumlah 5 ribu rubel. Jika dia melapor segera setelah batas waktu, yaitu pada tanggal 1 Juni, maka jumlahnya akan dikurangi tepat 5 kali.

Jika penduduk mata uang tidak punya waktu untuk menyerahkan laporan setelah menerima permintaan, dendanya adalah 300 rubel (jika ada penundaan sepuluh hari) dan 2,5 ribu rubel. (ketika tertunda untuk waktu yang lebih lama). Untuk pelanggaran berulang, diberikan denda 20 ribu rubel.

Jika penduduk mata uang asing belum mengumumkan pembukaan rekening, tetapi akan terus menerima pendapatan darinya, maka ini dianggap sebagai penghindaran pajak. Layanan Pajak Federal akan tetap wajib membayar biaya dan mengenakan denda sebesar 100-300 ribu rubel.

Cek

Bagaimana Layanan Pajak Federal mengetahui bahwa penduduk mata uang asing (individu) memiliki rekening asing? Selama ini hanya dari wajib pajak. Sejak 2018, Federasi Rusia telah bergabung dengan sistem pertukaran informasi otomatis tentang masalah pajak. Oleh karena itu, Layanan Pajak Federal akan mengetahui informasi secara tepat waktu.

Ada situasi ketika penduduk mata uang sendiri tertarik untuk memberi tahu Layanan Pajak Federal tentang pembukaan akun. Misalnya, untuk mentransfer dana dari akun Anda di Federasi Rusia ke bank asing, Anda perlu memberikan pemberitahuan kepada Layanan Pajak Federal tentang membukanya dengan catatan bahwa dokumen tersebut telah diterima. Ini adalah persyaratan wajib untuk semua klien. Ingin menyiasatinya, warga mentransfer dana ke rekening pihak ketiga. Tetapi undang-undang beberapa negara hanya mengizinkan penerimaan dana ke akun Anda dengan konfirmasi asal uang.

Warga yang sebelumnya diberitahu tentang rekening asing juga masuk ke zona risiko, hingga 2015 mereka tidak ditutup dan tidak memberikan informasi tepat waktu. Orang-orang tersebut dapat dituntut karenapelanggaran administratif dengan denda 10 ribu rubel. dan larangan meninggalkan wilayah Federasi Rusia.

Gaji di perusahaan asing

Anda juga bisa mendapatkan bayaran di luar negeri. Pada saat yang sama, diinginkan untuk absen dari tanah air selama lebih dari 183 hari setahun. Dalam hal ini, orang tersebut dikeluarkan dari pendaftaran di Federasi Rusia. Tidak perlu berbicara tentang tempat tinggal mata uang. Kunjungan singkat tidak mengikat. Pendaftaran di bea cukai hanya dapat diminta untuk perjalanan selama 90 hari atau lebih. Dalam kasus lain, pelaporan rekening asing tidak diperlukan.

perdagangan CB

Hanya di negara-negara OECD dan FATF, kupon, pendapatan bunga dari transaksi dengan Bank Sentral, pembayaran obligasi, pendapatan dari trust management dapat dikreditkan ke akun. Semua transaksi ini dikenakan pajak sebesar 13%. Pajak juga dikenakan atas perbedaan nilai tukar. Oleh karena itu, tarif pajak dihitung berdasarkan jumlah yang dikonversi.

Mulai 2018, perubahan mengenai transfer pendapatan dari penjualan surat berharga ke rekening harus mulai berlaku. Hingga saat ini, transaksi semacam itu dilarang pada akun yang dibuka di negara mana pun di dunia. Perlu juga dicatat bahwa penebusan obligasi bukanlah penjualan Bank Sentral. Operasi tersebut tidak tunduk pada batasan mata uang.

Sumber Daya Berguna

Pertama, penduduk harus membuat akun pribadi di situs web Layanan Pajak Federal tanpa gagal. Maka semua masalah dengan otoritas fiskal dapat diselesaikan tanpa datang ke Rusia.

Anda dapat melacak hutang denda administrasi di situs web Federal Judicial Servicepetugas pengadilan.”

Terkadang lebih baik membatalkan status penduduk mata uang dan membatalkan pendaftaran daripada berdebat dengan Layanan Pajak Federal.

Kesimpulan

Undang-undang mata uang dirancang sedemikian rupa sehingga orang tidak memiliki keinginan untuk mengekspor modal ke luar negeri. Transaksi mata uang standar antar penduduk dapat dilakukan tanpa birokrasi tambahan, dan mentransfer dana ke rekening Anda sendiri di negara lain dapat menyebabkan banyak kesulitan. Lebih baik melewatkan tenggat waktu pelaporan daripada mengabaikan persyaratan ini sama sekali. Layanan Pajak Federal cepat atau lambat akan mengetahui keberadaan akun tersebut. Dan kemudian pajak tambahan akan dinilai dan denda dalam jumlah besar akan dikenakan.